辽宁省2017年注会《税法》：土地增值税试题答案

　　辽宁省2017年注会《税法》：土地增值税试题

　　一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)

　　A．41837.61

　　B．23739.32

　　C．45237.61

　　D．47478.63

　　2、某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为__万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)

　　A．57.84

　　B．22.08

　　C．71.76

　　D．13.92

　　3、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（）。

　　A．现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高

　　B．产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强

　　C．净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高

　　D．存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低

　　4、某企业2003年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上交总机构管理费80万元，该企业下列作法正确的是__。

　　A．按50万元作为税前扣除的上交管理费

　　B．按46万元作为税前扣除的上交管理费

　　C．按44万元作为税前扣除的上交管理费

　　D．按42万元作为税前扣除的上交管理费

　　5、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％， 2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。

　　A．0

　　B．22

　　C．23

　　D．68

　　6、4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为__。

　　A．3775.2元

　　B．286元

　　C．8663.2元

　　D．1248元

　　7、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为__。

　　A．40%

　　B．12%

　　C．6%

　　D．30%

　　8、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800万元。该公司应纳营业税为__。

　　A．65万元

　　B．75万元

　　C．135万元

　　D．195万元

　　9、下列各项中，可以自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉的是__。

　　A．不受理破产申请的裁定

　　B．许可和解的裁定

　　C．宣告破产的裁定

　　D．破产财产分配的裁定

　　10、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。

　　A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

　　B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

　　C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元

　　D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元

　　11、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。

　　A．9

　　B．10

　　C．5

　　D．15

　　12、甲某应纳个人所得税__万元。

　　A．0

　　B．4.04

　　C．4.51

　　D．4.61

　　13、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发__。

　　A．车船登记证书的次月

　　B．行驶证中记载日期的当月

　　C．行驶证中记载日期的次月

　　D．车船上路行驶的当月

　　14、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是__。

　　A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　C．甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

　　15、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于__。

　　A．行政给付

　　B．行政裁决

　　C．行政征收

　　D．行政确认

　　16、广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记__。

　　A．递延所得税负债60万元

　　B．递延所得税负债10万元

　　C．递延所得税资产60万元

　　D．递延所得税资产10万元

　　17、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元。

　　A．70300

　　B．125800

　　C．90900

　　D．129480

　　18、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为__元。

　　A．4440

　　B．6240

　　C．5400

　　D．7200

　　19、下列计税依据正确的是__。

　　A．对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据

　　B．对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

　　C．对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据

　　D．对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据

　　20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

　　A．与国有企业换房的外资企业

　　B．合作建房后出售房产的合作企业

　　C．转让办公楼的事业单位

　　D．继承房产的子女

　　21、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。

　　A．10．38

　　B．11．40

　　C．12．40

　　D．12．85

　　22、该个体户4月份应缴纳个人所得税额为__元。

　　A．124

　　B．1219

　　C．24

　　D．209

　　23、纳税人应当自纳税义务发生之日起__日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

　　A．3

　　B．5

　　C．7

　　D．10

　　二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、下列各项中，不应计入相关资产成本的有__。

　　A．按规定计算缴纳的房产税

　　B．按规定计算缴纳的车船税

　　C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

　　D．按规定应缴纳的耕地占用税

　　E．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税

　　2、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。

　　A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性

　　B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法

　　C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法

　　D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

　　E．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

　　3、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是__。

　　A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更

　　B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用

　　C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除

　　D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除

　　4、下列项目中，纯利率不受__影响。

　　A．通货膨胀

　　B．违约风险

　　C．货币供求关系

　　D．流动性风险

　　E．期限风险

　　5、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为__。

　　A．借：生产成本列支费用贷：应付工资

　　B．借：应付工资贷：应变税金——代扣人个所得税

　　C．借：留存利润贷：税后列支费用

　　D．借：生产成本贷：应付工资

　　E．借：应付工资贷：税后列支费用

　　6、公司运用低正常股利加额外股利，可能产生的影响有__。

　　A．公司灵活掌握资金的调配

　　B．保持目标资本结构

　　C．有利于吸引那些依靠股利度日的股东，增强股东对公司的信心

　　D．有利于稳定股票价格

　　E．体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原则

　　7、根据规定，下列各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有__。

　　A．正在建造中的船舶、航空器

　　B．正在建造中的建筑物

　　C．建设用地使用权

　　D．交通运输工具

　　E．建筑物及其土地附着物

　　8、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。

　　A．行政程序法律关系

　　B．职务代表关系

　　C．平等主体关系

　　D．外部行政管理关系

　　9、下列可能被认定为增值税一般纳税人的有__。

　　A．个体经营者

　　B．合伙企业

　　C．非企业性单位

　　D．个体经营者以外的个人

　　E．偶然发生销售行为但销售额很高的单位

　　10、增值税一般纳税人__，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使

　　用增值税专用发票。

　　A．未按规定办理纳税申报

　　B．未按规定期限清缴欠税入库

　　C．未按规定填开增值税专用发票

　　D．未按规定保管增值税专用发票

　　E．未按规定期限将税款上解入库

　　11、国有独资公司应适用__的一般规则。

　　A．有限责任公司

　　B．无限责任公司

　　C．两合公司

　　D．股份有限公司

　　12、下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有__。

　　A．使固定资产维持原有性能发生的支出

　　B．使固定资产生产能力提高发生的支出

　　C．使固定资产所生产的产品成本实质性降低发生的支出

　　D．使固定资产使用寿命延长发生的支出

　　13、当月应纳消费税税额为__。

　　A．27141.67元

　　B．33699.65万元

　　C．25333.34万元

　　D．35036.41万元

　　14、企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是__元。

　　A．325

　　B．400

　　C．525

　　D．650

　　15、在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有__。

　　A．个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额

　　B．房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C．建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天

　　D．从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款

　　16、外国投资者在享受再投资退税优惠不满 5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给__。

　　A．间接拥有的公司

　　B．直接拥有的公司

　　C．亲朋好友

　　D．被同一人拥有100%股权关系公司

　　17、企业借入的长期借款，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能计入的会计科目有__。

　　A．利息支出

　　B．财务费用

　　C．制造费用

　　D．在建工程

　　E．研发支出

　　18、企业信用政策包括的内容有__。

　　A．信用期限

　　B．信用标准

　　C．信用条件

　　D．现金折扣

　　E．收账政策

　　19、下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。

　　A．修饰嘴唇用的唇笔

　　B．影视演员用的上妆油

　　C．用于修饰保护指甲的“美指油”

　　D．用于粉饰面颊的香粉

　　20、下列各项业务，应通过“固定资产清理”科目核算的有__。

　　A．以固定资产换入股权投资

　　B．以固定资产对外投资

　　C．固定资产对外调拨

　　D．固定资产改扩建

　　E．固定资产盘亏

　　21、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有__。

　　A．购买福利彩票中奖所得

　　B．职工的安家费

　　C．职工取得的退休工资

　　D．个人办理代扣代缴税款取得的手续费

　　22、下列税收文件属于税法行政解释的有__。

　　A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释

　　B．国家税务总局消费税问题解答

　　C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定

　　D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

　　23、下列主体中，__是行政立法的主体。

　　A．全国人大及其常委会

　　B．国务院

　　C．省、自治区、直辖市人民政府

　　D．省辖市人民政府