甘肃省2017年上半年注会《税法》：应纳税所得额考试题答案

上传者：刘文莉
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上传时间：2017-06-04
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甘肃省2017年上半年注会《税法》：应纳税所得额考试题答案

　　甘肃省2017年上半年注会《税法》：应纳税所得额考试题

　　一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、下列事项中，不属于民事法律关系要素的是__。

　　A．人民事法律关系的主体

　　B．民事法律关系的客体

　　C．民事法律行为

　　D．民事法律关系的内容

　　2、北京某旅游公司本期组织200人参加华北10日游项目，每人收取旅游费5000元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费 150元，租车费100元，故宫游费用100元，其他住宿、餐饮费用350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元。则北京旅游公司应纳营业税为__元。

　　A．20000

　　B．18000

　　C．36000

　　D．43000

　　3、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起__内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

　　A．15日

　　B．30日

　　C．60日

　　D．3个月

　　4、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__

　　A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失

　　B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失

　　C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失

　　D．甲有权要求乙承担违约责任

　　5、某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税__万元。

　　A．0.80

　　B．1.32

　　C．4.44

　　D．5.60

　　6、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年

　　A．3

　　B．4

　　C．5

　　D．10

　　7、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。

　　A．2260

　　B．4520

　　C．5470

　　D．6440

　　8、财务预算的核心是__。

　　A．预计资产负债表

　　B．预计收益表

　　C．现金预算

　　D．销售预算

　　9、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。

　　A．直接对次债务人采取强制执行措施

　　B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施

　　C．对纳税人提起代位权诉讼

　　D．对次债务人提起代位权诉讼

　　10、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在__提供。

　　A．法庭调查中

　　B．法庭辩论终结前

　　C．合议庭评议前

　　D．人民法院宣告判决前

　　11、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是__。

　　A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

　　B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

　　C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值

　　D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值 12、2009年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2009年利息、股息收入应缴纳个人所得税__元。(不考虑其他税费)

　　A．1600

　　B．1800

　　C．2000

　　D．1400

　　13、对行政征收的论述错误的是__。

　　A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权

　　B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿

　　C．税收征收是典型的行政征收行为

　　D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

　　14、起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系问题的规定，在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下，根据相关规定，下列说法中

　　错误的是__。

　　A．当事人既提起诉讼又申请复议的，由先受理的机关管辖

　　B．公民、法人或其他组织已经申请行政复议，在法定复议期间又向人民法院起诉的，人民法院不予受理

　　C．行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，经说明理由，可以撤回行政复议申请

　　D．撤回行政复议申请后就不能再提起行政诉讼

　　15、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

　　A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

　　B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

　　C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

　　D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

　　16、某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入 20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税__元。

　　A．3065

　　B．3285

　　C．3365

　　D．3925

　　17、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。

　　A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨

　　B．进口卷烟一律适用比例税率45%

　　C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率

　　D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%

　　18、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

　　A．扣缴义务发生之日起30日

　　B．扣缴义务发生之日起10日

　　C．设立之日起30日

　　D．设立之日起10日

　　19、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。

　　A．购买国债的利息收入

　　B．企业在建工程发生的试运行收入

　　C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入

　　D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

　　20、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。

　　A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产

　　B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产

　　C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务

　　D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

　　21、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。

　　A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益

　　B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)

　　C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

　　D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

　　22、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关__。

　　A．可以申请人民法院强制执行

　　B．依法强制执行

　　C．应当责令限期履行

　　D．可以处以罚款

　　二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。

　　A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税

　　B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

　　C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

　　2、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有__。

　　A．自然灾害造成的毁损净损失

　　B．保管中发生的定额内自然损耗

　　C．收发计量造成的盘亏损失

　　D．管理不善造成的盘亏损失

　　E．由于管理员的责任造成的存货毁损

　　3、行政相对人对限制人身自由的具体行政行为不服提起的行政诉讼，由__人民法院管辖。

　　A．原告所在地

　　B．被告所在地

　　C．行政纠纷发生地

　　D．行政行为作出地

　　4、下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有__。

　　A．由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品

　　B．由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品

　　C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　5、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有__。

　　A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

　　B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

　　C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

　　D．投资者的工资不得在税前扣除

　　E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整

　　6、税务代理的基本形式包括__。

　　A．全面代理

　　B．单项代理

　　C．常年代理

　　D．临时代理

　　7、在刑事案件庭审中，被告人有权__。

　　A．拒绝辩护人继续为其辩护

　　B．保持沉默

　　C．作最后陈述

　　D．查阅案卷材料

　　E．提出抗诉

　　8、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。

　　A．按实际申报收入计算征税

　　B．按核定收入计算征税

　　C．按经费支出额换算为收入额计算征税

　　D．按常驻机构认可的其他方法计算征税

　　9、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有__。

　　A．个体工商户的生产经营所得

　　B．1年内分次取得的承包经营、承租经营所得

　　C．年终一次性取得的承包经营、承租经营所得

　　D．个人独资企业和合伙企业的生产经营所得

　　10、下列有关资源税计算正确的是__。

　　A．从量定额征收方式，决定了资源税以税额率高低作为计税依据

　　B．资源税的应纳税额，按照应税资源产品的课税数量计算

　　C．应纳税额＝课税数量(1＋适用的单位税额)

　　D．凡直接对外销售的应税产品，均以实际销售数量为课税数量

　　E．凡自产自用的应税产品，均以自用数量为课税数量

　　11、关于税收法律关系，下列表述正确的有__。

　　A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

　　B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关

　　C．税法规定的权利义务是不对等的

　　D．税法的废止会引起税收法律关系的消灭

　　E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

　　12、本案地面施工致王某损害的侵权行为，适用__归责原则。

　　A．无过错责任

　　B．过错推定

　　C．公平责任

　　D．严格责任

　　13、下列说法正确的是__。

　　A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

　　B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产

　　C．月折旧额＝年折旧额/12

　　D．年折旧额＝(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限

　　E．年折旧率＝年折旧额/固定资产原值100%

　　14、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。

　　A．企业分为居民企业和非居民企业

　　B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

　　C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

　　D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

　　E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

　　15、依照有关法律规定，无民事行为能力的人__具有法律效力。

　　A．签订的纯获利益的合同

　　B．在符合其智力和精神状况基础上的民事活动

　　C．通过委，二代理人而进行的民事活动

　　D．通过法定代理人而进行的民事活动

　　E．通过指定代理人而进行的民事活动

　　16、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。

　　A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税

　　B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

　　C．设计业务共缴纳个人所得税4840元

　　D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元

　　E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

　　17、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为__元。

　　A．500

　　B．750

　　C．2000

　　D．4500

　　18、下列项目按6%征收率征收增值税的是__。

　　A．寄售商店销售寄售货物

　　B．典当行销售死当物品

　　C．一般纳税人销售其使用过的固定资产

　　D．销售建筑用的砂、土

　　19、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其

　　股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。

　　A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权

　　B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件

　　C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产

　　D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

　　20、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。

　　A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础

　　B．财务预算的核心是现金预算

　　C．销售预算是整个预算管理体系的前提

　　D．利润预测是企业编制期间预算的基础

　　E．财务预算是全面预算的前提

　　21、下列行为中不属于营业税征税范围的是__。