期末结转
(一)营业利润(或亏损)的结转
1、 期末将所有的收入科目转入本年利润科目的贷方:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
2、 期末将所有的支出科目转入本年利润科目的借方:
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
勘探费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
3、 期末将公允价值变动损益、投资收益科目的净收益转入本年利润科目: 借:投资收益
公允价值变动损益
贷:本年利润
4、 期末将投资收益科目的净损失转入本年利润科目:
借:本年利润
贷:投资收益
(二)利润分配
1、企业用盈余公积弥补亏损:
借:盈余公积
贷:利润分配-盈余公积补亏
2、提取盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
贷:盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
3、应分配给股东的库现金股利或利润:
借:利润分配-应付普通股股利
贷:应付股利
4、外商投资企业利用利润归还投资:
借:利润分配-利润归还投资
贷:盈余公积-利润归还投资
5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金:
借:利润分配-提取职工奖励及福利基金
贷:应付职工薪酬
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