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期末结转

上传者:郭昊
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上传时间:2017-06-04
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期末结转

  (一)营业利润(或亏损)的结转

  1、 期末将所有的收入科目转入本年利润科目的贷方:

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

  2、 期末将所有的支出科目转入本年利润科目的借方:

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  营业税金及附加

  其他业务成本

  管理费用

  财务费用

  销售费用

  勘探费用

  资产减值损失

  营业外支出

  所得税费用

  3、 期末将公允价值变动损益、投资收益科目的净收益转入本年利润科目: 借:投资收益

  公允价值变动损益

  贷:本年利润

  4、 期末将投资收益科目的净损失转入本年利润科目:

  借:本年利润

  贷:投资收益

  (二)利润分配

  1、企业用盈余公积弥补亏损:

  借:盈余公积

  贷:利润分配-盈余公积补亏

  2、提取盈余公积:

  借:利润分配-提取法定盈余公积

  -提取任意盈余公积

  贷:盈余公积-法定盈余公积

  -任意盈余公积

  3、应分配给股东的库现金股利或利润:

  借:利润分配-应付普通股股利

  贷:应付股利

  4、外商投资企业利用利润归还投资:

  借:利润分配-利润归还投资

  贷:盈余公积-利润归还投资

  5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金:

  借:利润分配-提取职工奖励及福利基金

  贷:应付职工薪酬

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