浙江省2015年下半年年注会《审计》：审计报告概述试题答案

　　浙江省2015年下半年年注会《审计》：审计报告概述试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

　　一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

　　1、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

　　A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

　　B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

　　C：员工积累大额的旅行预付款。

　　D：旅行预付款没有及时清理。

　　2、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明

　　A：工具软件；

　　B：BBS系统；

　　C：电子邮件系统；

　　D：PBX系统；

　　3、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

　　B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

　　C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

　　4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

　　A：审计职员的晋升和加薪。

　　B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。

　　C：审计工作日程安排。

　　D：首席审计执行官的任命。

　　5、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

　　A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

　　B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

　　C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

　　D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

　　6、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

　　B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

　　C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

　　D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

　　7、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

　　A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

　　B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

　　C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

　　D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

　　8、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。

　　B：旨在让对方招供的问题。

　　C：评估型问题。

　　D：为了了解情况而提出的问题。

　　9、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该

　　A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

　　B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

　　C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

　　D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

　　10、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？

　　A：传闻证据

　　B：依情况而定的证据

　　C：次要证据

　　D：意见证据

　　11、与内部财务报告相关的内部审计职能是

　　A：确保符合报告程序。

　　B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

　　C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。

　　D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。

　　12、通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

　　A：可以可以

　　B：可以不可以

　　C：不可以可以

　　D：不可以不可以

　　13、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

　　A：公司的采购政策尚未得到更新。

　　B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

　　C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

　　D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

　　14、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

　　A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

　　B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

　　C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

　　D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

　　15、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

　　A：以前的审计结论。

　　B：审计单位规模。

　　C：对经营管理的满意程度。

　　D：员工、系统或环境的改变。

　　16、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。

　　B：应用系统缺乏足够的文档支持。

　　C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。

　　D：用户操作系统室不断出现错误。

　　17、工作底稿是完整的，在它

　　A：与内部审计活动的格式要求相符；

　　B：包含了审计发现的所有属性；

　　C：是清晰、简明和准确的；

　　D：满足了已制定的业务目标。

　　18、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

　　A：不享受年假；

　　B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

　　C：将高质量生活水平归因于成功的投资；

　　D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

　　19、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

　　A：200元和1000元

　　B：200元和800元

　　C：200元和1200元

　　D：200元和960元

　　20、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？

　　A：没有重复收到同样的发票；

　　B：发票针对得到授权的采购内容开具；

　　C：没有重复付款；

　　D：经过授权的发票得到的支付。

　　21、每份单独的工作底稿至少应包含