银行会计试题及答案3

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银行会计试题及答案3

　　存款业务核算课后作业及课堂练习参考答案

　　1. 2月18日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作会计分录。利息=5，600，0001.8%360=280元

　　会计分录为：

　　借：利息支出 280

　　贷：单位活期存款—正泰公司 280

　　2. 2月2日，环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率10.98%. 要求（1）编存入和到期支取时的银行会计分录；

　　（2）若逾期6个月支取，逾期年利率为1.98%，要求编制逾期支取时的银行会计分录。

　　（1）①存入时

　　借：单位活期存款—环球公司 10万

　　贷：单位定期存款—环球公司 10万

　　②到期支取时

　　到期利息=1010.98%1=1.098万

　　会计分录为：借：单位定期存款—环球公司 11.098万

　　利息支出—定期存款利息支出 1.098万

　　贷：单位活期存款—环球公司 10万

　　（2）逾期利息=101.98%2=0.099万

　　利息=1.098+0.099=1.197万

　　会计分录为：借：单位定期存款—环球公司 11.197万

　　利息支出—定期存款利息支出 1.197万贷：单位活期存款—环球公司 10万

　　课堂作业

　　1.2008年3月12日，王明向银行存入2000元的活期存款，2008年6月18日取出活期存折中的全部余额。已知活期存款年利率为3.58%，取款时银行依法代扣利息税（税率5%）要求：

　　（1）计算银行依法代扣的利息税；

　　（2）编存入和支取时银行相关的会计分录。

　　（1）活期利息=2000983.58%360=19.49元

　　代扣的利息税=19.495%=0.97元

　　（2）①存入时

　　借：现金 2000

　　贷：活期储蓄存款—王明 2000

　　②支取时

　　借：活期储蓄存款—王明 2000

　　利息支出—活期储蓄存款利息 19.49

　　贷：现金 2018.52

　　其他应付款—代扣利息税 0.97

　　2. 张红于2006年3月8日存入两年期的整存整取储蓄存款10000元。假设两年期整存整取储蓄存款利率为3.06%。

　　要求：

　　（1）若2008年3月8日到期支取，编存入和支取时银行的相关会计分录；

　　（2）若2008年6月8日逾期支取，逾期部分按活期利率支付利息，月利率为2.1‰，请编

　　存入和支取时银行的相关会计分录。（1）①2006.3.8存入时

　　借：现金 10000 贷：定期储蓄存款—整存整取张红户 10000 ②2008.3.8到期支取时

　　到期利息=100003.06%2=612元会计分录为：

　　借：定期储蓄存款—整存整取张红户 10000 利息支出—定期储蓄存款利息 612 贷：现金其他应付款—代扣利息税（2）①同上

　　②2008.6.8逾期支取时

　　逾期利息=100002.1‰3=63元利息总额=612+63=675元

　　代扣利息税=6755%=33.75元会计分录为：

　　借：定期储蓄存款—整存整取张红户利息支出—定期储蓄存款利息贷：现金其他应付款—代扣利息税

　　10581.4 30.6 10000 675 10641.25 33.75

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