金融会计-5(资金汇划-2)(学)Word
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金融会计-5(资金汇划-2)(学)Word
第四节 系统内拆借资金及利息清算的核算 一、系统内拆借资金的核算 (一)一般借入 省区分行：借：系统内借出-一般借出 贷：系统内上存款项 总行清算中心： 借：系统内款项存放-省区分行 贷：系统内款项存放-某清算行 清算行：借： 系统内上存款项 贷：系统内借入
省区分行向总行借款： 总行： 借：系统内借出-一般借出 贷：系统内款项存放 省区分行： 借：系统内上存款项 贷：系统内借入-一般借入
(二)强行借入 省区分行：借：系统内借出-强行借出 贷：系统内上存款项 总行清算中心： 借：系统内款项存放-省区分行 贷：系统内款项存放-某清算行 清算行：借： 系统内上存款项 贷：系统内借入 -强行借入
二、利息清算的核算 存款利息 总行清算中心： 借：利息支出 贷：系统内款项存放 清算行和省区分行： 借：系统内上存款项 贷：利息收入 拆出资金利息： 总行清算中心： 借：系统内款项存放 贷：利息收入 清算行和省区分行： 借：利息支出 贷：系统内上存款项
二、完成相关银行的会计处理
1、建设银行广州分行开户的A企业开来电汇凭证， 委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行 开户的B企业支付购货款100000元。 2、工商银行上海分行收到本行开户的金帝精工制 造有限公司交来信汇凭证一份，要求将57800元货 款汇给工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审 查无误后，汇款额从其存款户中扣除。 3、经办行上海工商银行A支行开户单位甲公司提 交浙江省工行B分行签发的银行汇票一份，金额 200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转 账手续。
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