绩效评价方法国内外研究综述

　　绩效评价简单说是对既定目标执行结果的评价，是综合运用一定的评价标准和相关评价程序，对管理层既定目标实现进行全面的客观评价。绩效评价是企业实现战略目标的重要手段。从上世纪五十年代起，国际金融界开始研究商业银行业绩评估。1996年，西方企业高度重视的战略绩效管理工具，平衡计分卡绩效评价工具从美国引进到中国，受到中国经济界，管理界，商界和学术界的热烈欢迎。

　　1、国外研究现状

　　上世纪90年代初,RobertS.Kaplan和DavidP.Norton在《哈佛商业评论》，公布了平衡计分卡的结果，其中阐述了平衡计分卡的应用过程和原理。作为绩效考核模式的重大突破，引起广泛关注。此后，Kaplan和Norton在实践中继续关注平衡计分卡的应用。1993年，他们继续总结发表了一篇关于文章，详细介绍了如何制定适当评估指标的文章，说明将战略目标和企业发展战略结合来选择绩效评价关键指标。

　　2006年，Robert和David发表《组织协同：运用平衡计分卡创造企业合力》一文，文章中描绘了“企业价值定位法”理论，阐述不同业务部门之间建立协同效应，运用革命性的平衡计分卡管理系统，协调和监督高层次战略的实施。2009年，Robert和David又在《平衡计分卡战略实践》提出，战略管理的核心是平衡计分卡体系，应把运营管理，运营成本与平衡计分卡相结合，引导企业构建并运行一套有效的闭环管理体系，其其体系包括从战略制定到业务执行，从战略监督再到战略检验修正。

　　2014年，Stan和Tom通过引入平衡记分卡，研究不同银行在使用与未使用的平衡计分卡绩效评价的差异，通过实践论证说明，引入平衡计分卡的绩效模式要好于那些不引入的，其效用也高于旧用绩效考核体系。

　　20013年，Zahirul使用主成因素分析来研究商业银行自身的优劣，分析其市场地位行业特点，并根据这些特征构建其自身的预警风险体系。

　　2002年，Wesley和Friedman根据商业银行自身发展特点，综合概括出商业银行的评价目标，并综合不同银行的绩效评价指标，经过概括将其指标大体分为四类：综合效益评价指标、能力指标评价、资产质量评价指标和发展潜力评价指标。

　　2001年，Kaplan发表专著，将非财务因素引入商业银行业绩考核，同时提出银行特征，战略规划，人事制度，营销渠道，资产利润等诸多指标纳入考绩体系，这些因素也可为企业带来利润，首次提出非财务因素对于企业发展的重要性。

　　2008年，Robert在《平衡计分卡战略实践》一书中提出，绩效衡量工具作为新的管理体系的基石，来驱动战略的执行，同时将平衡计分卡指标体系化分为财务、客户、内部流程及学习与成长四个维度。

　　2、国内研究现状

　　改革开放以来，尤其是加入世贸组织，我国金融市场与国外接轨的趋势日益紧迫，尤其是国有商业银行股份制改革以及地方商业银行的重组，商业银行竞争的加剧，促使商业银行高层管理人员积极主动的选择高效的绩效评价体系，从而推动商业银行规范化运作。相应的，我国理论界关于商业银行绩效评价相关理论开始不断涌现。

　　2000年，叶盛在《平衡计分卡:业绩评价系统的新发展》一文中详细的阐述将非财务指标引入平衡计分卡对企业绩效评价的重要性，与以往财务绩效评估方法相比，作为绩效评估体系的平衡计分卡具有重要作用。

　　2004年，赵国杰和赵红梅发表了《基于平衡计分卡构建商业银行绩效评价体系》一文，在文中分析了国内商业银行发展中存在的弊端，从构建以战略和远景出发，设计出从财务管理、客户、内部业务管理流程以及学习和成长四个方面的绩效评价体系，对指标体系的内在因果关系进一步说明，为商业银行绩效评价方式新思路引入提供理论基础。

　　2005年，黄明详与周晖通过比较分析，指出我国银行业绩考核体系可能存在缺陷和改善，得出的结论是，我国商业银行评估指标体系不足以注意非财务评估指标。2006年，林小驰与黄慧馨得出了类似的结论，通过选择了五家重要的商业银行，并对绩效考核制度进行了分析。结果表明，目前商业银行绩效评估体系存在一些不利现象：强调财务指标，对内部控制和管理和客户管理的重视程度不够，然后建立基于平衡计分卡的商业银行绩效评估体系，增加了风险控制维度。

　　2009年，李诗剑在《平衡记分卡在我国商业银行绩效评价中的应用研究》研究了商业银行平衡计分卡实施过程，一，明确银行的战略目标及其对未来的向往；二，筛选关键绩效考核指标，构建绩效考核制度；最后，四个维度来评估绩效指标，以有效评估银行业绩。

　　2015年，蒋巍（2015）提出，由于现代社会的快速发展，竞争压力加大，使商业银行进一步提高商业银行的综合竞争力，扩大市场份额，一定要加强商业银行内部业绩管理，要深化商业银行绩效管理机制改革，使完善的绩效管理机制更加完。同时，本文介绍了现行管理机制存在的主要问题，并提出了改进中国商业银行绩效管理机制解决问题的措施和建议。

　　2015年，孙天慧在《基于平衡计分卡的商业银行核心竞争力评价纬度研究》一文中研究了商业银行核心竞争力。在对银行竞争力的评论中，我国大部分研究集中在指标体系的设定上，从银行安全，盈利能力和流动性等财务指标侧重于银行竞争力评价指标体系。本文考虑了商业银行的特点，将平衡计分卡引入商业银行的核心竞争力，并使平衡计分卡四个层面的内外部设置。在财务能力，整合能力和能力方面开发四个方面全面评估银行内部竞争力。

　　3、研究述评

　　鉴于上述研究，对于平衡计分卡绩效评价的研究，国内外学者进行了更深入的探索，商业银行业绩评估取得有效成果，应综合运用数学统计与管理知识，构建合理的指标体系，选择适当的指标，对商业银行业绩进行定性和定量分析，在

　　对业绩进行客观评价基础上，指导和规范商业银行业务行为，实现最大收益和可持续发展的目的。从中国商业银行业绩体系的探索过程来看，仍然在实践中存在过分强调财务水平的同时，纯粹以财务指标的绩效考核为基础奖惩的基础。在金融改革潮流中，银行业逐渐重视非财务指标，以及平衡计分卡的应用和推广，为国内业绩评价提供了新思路和理论依据。