关于强化国企监控职能与健全内部制衡机制的思考

上传者：高游
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上传时间：2015-04-22
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关于强化国企监控职能与健全内部制衡机制的思考

内容摘要：国有企业监督控制弱化和内部制衡机制缺失，是导致资产运营质量不高、会计信息失真、资产流失的主因所在。企业内部控制与公司治理结构互相关联，强化企业内部控制职能，必须从公司治理入手，进行整体系统设计。对国有企业在主要着眼于内部控制的同时，也应研究其外部控制的问题。

关键词：国有企业公司治理内部制衡外部控制

近年来，我国国有企业频频出现的董事长、总经理等“内部人”滥用职权、以权谋私等不良行为，导致国有资产运经营质量不高、会计信息失真、资产流失等诸多问题，暴露出国有企业监督控制弱化和内部制衡机制缺失的固疾。而企业内部控制系统的设计取决于公司治理结构的科学程度，换言之，企业内部控制系统不是单一问题，是与公司治理结构设计的完善程度互相关联的。因此，强化企业内部控制职能，必须从公司治理入手，针对存在的体制和机制缺陷，进行整体系统设计。另外，在对国有企业主要着眼于内部控制的同时，也应研究其外部控制的问题。

在公司治理机制设计中巩固董事会在内部控制中的核心地位

董事会是由出资者代表构成的公司实际决策和控制机构，是公司治理结构中重要组成部分，既是联系出资者和经营者的桥梁，又是公司及其经营者的主要控制者。国有企业的董事会是国有资产的名义所有者，是国有股权的法定代理人，承担着国有资产保值增值及企业内部控制的重要职能，在公司治理结构的设计中应凸显其核心地位，使之能够承担起企业依法经营、会计信息真实及董事会决议切实实施的重要职能。具体应从以下方面着手：

（一）完善治理结构构建机制并强化董事会的独立性

我国大部分上市公司由国有企业改制而来，普遍存在一股独大，特别是国有股一股独大的问题，由此往往出现大股东或公司最终控制人，利用非正当程序，甚至行政手段，指定董事长及其董事会成员的问题。作为大股东的国有股权代表，不仅不能真正代表所有投资者的诉求，甚至不能真正代表国家的利益，而往往听命令于国家有关部门的管理者，缺乏独立的人格。因此应通过优化董事提名机制、董事会形成机制以及董事责任追究与免责机制，使董事会真正成为公司治理结构中一个独立履行权利、承担责任的机构。

（二）明确规定董事与经理不能交叉任职

进行现代公司制度改革后的国有企业，以董事长为首的董事会，作为国有资产所有者的法定代表，其权力包括选聘、考评、更换高管人员，行使公司章程中规定的决策权和对经理层的监督权。经理人员对董事会负责，行使经营管理职能。董事会与经理人员必须具有各自的独立性，以形成董事会对经理人员的监督、制

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