4 内部牵制制度
内部牵制制度
一、原则：分工明确、权责清楚、手续完备、相互制约。
二、组织分工：
(一)单位负责人：负责单位经济业务事项的审批、签字。
(二)会计：负责审核各类原始凭证、记账凭证，登记账簿，核算财务收支、报表工作。
(三)出纳：负责现金的管理、各类经济业务的报销和原始凭证的审核、支票的保管，负责向会计提供记账凭证。
(四)档案管理员：主要负责会计档案的管理。
(五)固定资产管理员：主要负责固定资产的登记、清查、核对工作。
三、出纳岗位的职责及限制条件：
(一)审核报销的各种原始凭证，对不符合有关规定的单据，有权对办理人员查询。
(二)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽查工作和会计档案保管工作
四、会计岗位的权限及限制条件：
(一)对报销所提供的各类凭证及单据出现金额错误或违反有关制度、票据不规范的，有权予以退回。
(二)对未按预算计划执行的开支项目，有责任向本单位负责人提出合理化建议。
(三)不得兼任出纳工作。
五、档案管理员权限及限制条件：
(一)对本单位的财务工作和会计资料的真实性、完整性负主要责任。
(二)对无任何批示需查阅会计档案资料的任何人员有权予以拒绝。
六、固定资产管理员岗位权限及限制条件
(一)负责本单位固定资产的录入工作，对全部资产登记造册，记好总财产账和分类明细财产账，
(二)检查固定资产的使用及保管情况，负责各部门财产的配备、调整。
(三)每年定期与各部门核查固定财产的数量及使用、毁损情况，并填写《财产清查记录单》进行详细登记。
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