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4 内部牵制制度

上传者:汤亚波
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上传时间:2015-04-24
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4 内部牵制制度

内部牵制制度

一、原则:分工明确、权责清楚、手续完备、相互制约。

二、组织分工:

(一)单位负责人:负责单位经济业务事项的审批、签字。

(二)会计:负责审核各类原始凭证、记账凭证,登记账簿,核算财务收支、报表工作。

(三)出纳:负责现金的管理、各类经济业务的报销和原始凭证的审核、支票的保管,负责向会计提供记账凭证。

(四)档案管理员:主要负责会计档案的管理。

(五)固定资产管理员:主要负责固定资产的登记、清查、核对工作。

三、出纳岗位的职责及限制条件:

(一)审核报销的各种原始凭证,对不符合有关规定的单据,有权对办理人员查询。

(二)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽查工作和会计档案保管工作

四、会计岗位的权限及限制条件:

(一)对报销所提供的各类凭证及单据出现金额错误或违反有关制度、票据不规范的,有权予以退回。

(二)对未按预算计划执行的开支项目,有责任向本单位负责人提出合理化建议。

(三)不得兼任出纳工作。

五、档案管理员权限及限制条件:

(一)对本单位的财务工作和会计资料的真实性、完整性负主要责任。

(二)对无任何批示需查阅会计档案资料的任何人员有权予以拒绝。

六、固定资产管理员岗位权限及限制条件

(一)负责本单位固定资产的录入工作,对全部资产登记造册,记好总财产账和分类明细财产账,

(二)检查固定资产的使用及保管情况,负责各部门财产的配备、调整。

(三)每年定期与各部门核查固定财产的数量及使用、毁损情况,并填写《财产清查记录单》进行详细登记。

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