【情景对话】外贸赔偿,税务处理有学问
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【情景对话】外贸赔偿,税务处理有学问
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【情景对话】外贸赔偿,税务处理有学问
在政策培训课上,有人提出一个问题:一家外贸企业因出口的货物出现质
量问题遭到国外客户的索赔,外贸企业向供应商索要赔款,供应商支付了10 万
元赔偿款,请问该如何处理?
老师:外贸企业如何向外商支付赔款?
小王:正常列支,毕竟是违约了。
老师:为什么要由供应商承担赔款责任?
小王:因为供应商提供的产品质量有问题。
老师:外贸企业和供货商是什么关系?
小王:销售关系。
老师:既然双方销售行为已经实现,即所有权已经转移。产品质量风险也
该转移。供应商根据外贸公司定单进行生产,产品质量经外贸公司检验后,相
关风险已经转移,外贸企业与外商之间的合约纠纷产生的违约责任就应该由外
贸企业自己承担。
小王:对。如果外贸企业不承担责任,就是代理出口。可如果外贸企业和
供应商合同约定质量认证最终由外商确认,则供应商也存在相应的产品质量风
险,违约责任应该由供应商和外贸企业分摊。
老师:供应商如何处理呢?
小王:也作营业外支出处理。
老师:既然供应商承担相应的销售风险,那么实际成交价格应该是扣减违
约金的价格吧?
小王:老师的意思是需要冲减销售额?如果冲减销售额,就必须开红字发
票,这样就会减少外贸企业的出口退税额。
老师:《增值税暂行条例实施细则》规定,小规模纳税人以外的纳税人因
销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或
者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,
应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。应按国家税务总局的
规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税
额不得从销项税额中扣减。
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