黑龙江2017年上半年注会《审计》：销售与收款循环模拟试题答案

　　黑龙江2017年上半年注会《审计》：销售与收款循环模拟

　　试题

　　一、单项选择题

　　1、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是

　　A：提高可靠性

　　B：降低成本

　　C：降低复杂性

　　D：提高安全性

　　2、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

　　A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

　　B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

　　C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

　　D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

　　3、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

　　A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

　　B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

　　C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D：现金按日送达公司总部

　　4、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

　　A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

　　B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

　　C：水平流程图更长

　　D：水平流程图不会出现部门交叉

　　5、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

　　A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

　　D：确定公司购买了多少套软件

　　6、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

　　D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

　　7、一个恰当记录的工作底稿应

　　A：简洁但完整；

　　B：遵守唯一的格式和安排；

　　C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

　　D：不包含业务客户记录的复印件。

　　8、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

　　A：神经网络。

　　B：原型法。

　　C：业务流程再造。

　　D：焦点群(focusgroups)。

　　9、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

　　A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

　　C：直接来自顾客的肯定式函证；

　　D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

　　10、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

　　A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).

　　B：出纳。

　　C：应收帐款职员。

　　D：客户服务部。

　　11、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

　　A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

　　B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不

　　能故意成为违法行为当事人。

　　C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

　　D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

　　12、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

　　A：公司控制机制包括内部和外部机制。

　　B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

　　C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

　　D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

　　13、以下有关审计目标的论述恰当的是

　　A：为了观察实地盘点

　　B：为了确定存货是否足以满足计划销售量

　　C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

　　D：为了在审计报告中包括存货短缺信息

　　14、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

　　A：操作者流程分析

　　B：产品流程分析

　　C：办事流程分析

　　D：联合流程分析

　　15、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

　　A：编写聘用广告。

　　B：编制财务报表。

　　C：对审批信贷实施授权制度。

　　D：对开单报表进行处理。

　　16、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

　　A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

　　B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

　　C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

　　D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

　　17、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

　　A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

　　B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据

　　生成的定货数量相比较。

　　C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。 D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。

　　18、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下

　　A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

　　B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

　　C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

　　D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

　　19、关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

　　A：在本质上，模拟模型是确定性的

　　B：模拟模型模仿随机系统

　　C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

　　D：模拟模型可能会用到抽样技术

　　20、只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将

　　A：增加50,000美元

　　B：增加25,000美元

　　C：不变

　　D：减少25,000美元

　　21、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

　　A：降低可容忍误差水平；

　　B：提供抽样风险的数量性测量；

　　C：将非抽样风险降低到最小；

　　D：抽样结果要求非数量性的表达。

　　二、多项选择题

　　1、某企业只生产一种产品，单价12元，单位变动成本5元，预计明年固定成本40000元，年销售量达100000件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是

　　A：固定成本

　　B：销售量

　　C：单价

　　D：变动成本

　　2、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是

　　A：实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；

　　B：函证年末对主要客户的应收账款的余额；

　　C：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；

　　D：实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。

　　3、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是

　　A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；

　　B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果； C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果；

　　D：对计算机程序变化进行一次完全审计。

　　4、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点

　　A：审计师可以独立于被审计者而工作；

　　B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

　　C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；

　　D：如果需要，审计师可以更改公司数据。

　　5、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。审计人员应该

　　A：与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

　　B：不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点； C：提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。

　　D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

　　6、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括

　　A：审计业务的复杂性。

　　B：可利用的审计资源。

　　C：内部审计师的培训需求

　　D：与上一次审计的间隔时间。

　　7、以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

　　A：回答率一般要高得多；

　　B：调查员可以增加回答者对问题的理解；

　　C：调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；

　　D：由于避免了邮费而成本更低。

　　8、分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是

　　A：当期产量与产量的比较。

　　B：当期与前期服务费用的比较。

　　C：服务费用预算数与实际数的比较。

　　D：公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。

　　9、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？

　　A：存在内部控制缺陷。

　　B：串通作案的证据。

　　C：受害人遭受的经济损失。

　　D：嫌疑人的意图。

　　10、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本

　　A：预先编号的客户发票。

　　B：客户的应收账款。

　　C：预先编号的送货凭证。

　　D：现金收据。

　　11、在六西格玛方法中，流程规划方法用于

　　A：改进产品设计和可信赖性

　　B：测量流程性能

　　C：实施统计流程控制

　　D：改进组织流程

　　12、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为

　　A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；

　　B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；

　　C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；

　　D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

　　13、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？

　　A：a．保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。

　　B：b．保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。

　　C：c．在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。

　　D：d．对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

　　14、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是

　　A：其中一个部门的经营发生了重大变动

　　B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

　　C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

　　D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

　　15、某公司虽已承诺将其主机应用于制造工厂的运营，但它一直在寻找精简其他应用程序的方法。这种精简工作的目的是

　　A：降低成本。

　　B：减少复杂性。

　　C：提高安全性。

　　D：提高可靠性。

　　16、某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员

　　A：具有组织独立性，但不具有客观性。

　　B：既有组织独立性，又具有客观性。

　　C：没有组织独立性，但具有客观性。

　　D：既没有组织独立性，也没有客观性。

　　17、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明

　　A：发生率低于期望的发生率。

　　B：发生率高于期望的发生率。

　　C：标准离差小于期望的标准离差。

　　D：标准离差大于期望的标准离差。

　　18、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

　　A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

　　B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

　　D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

　　19、某公司拥有100,000美元的流动资产，100,000美元的固定资产，100,000美元的债务，100,000美元的权益。如果该公司将价值75,000美元的资产根据项下的哪种租赁协议进行租赁，则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率？ A：经营租赁 64%

　　B：经营租赁 100%

　　C：融资租赁 50%

　　D：融资租赁 64%

　　20、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是

　　A：减少损坏、返工和报废成本。

　　B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用

　　C：增加营运资本

　　D：市场份额的稳定性

　　21、在计算是用于确定给定收入．函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法；

　　B：微分法；

　　C：运筹学；

　　D：回归分析