黑龙江2016年注册会计师考试《审计》：对期初余额的审计考试试卷答案

　　黑龙江2016年注册会计师考试《审计》：对期初余额的审

　　计考试试卷

　　一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告

　　A：用于沟通需要立即引起关注的信息；

　　B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

　　C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

　　D：消除了发出最终的业务报告的必要性。

　　2、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？ A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

　　B：应用生物统计法访问系统。

　　C：为访问操作系统设计授权表格。

　　D：包括不间断电源系统和电涌保护。

　　3、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

　　A：a.无法获得所需的设备。

　　B：b.无法获得访问的授权。

　　C：c.无法实现物理连接。

　　D：d.很难定位最好的信息源。

　　4、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据

　　A：统计性摘要；

　　B：分段摘要；

　　C：结果摘要；

　　D：金字塔状摘要。

　　5、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

　　A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

　　B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

　　C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

　　D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

　　6、内部审计活动的外部评估不可能去评价

　　A：对内部审计活动的章程的遵守情况；

　　B：对内部审计专业实务标准的遵守情况

　　C：对内部审计活动的成本—收益进行分析

　　D：内部审计活动所采用的工具和技术

　　7、通用审计软件可以使审计人员

　　A：a．监视应用程序的执行。

　　B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

　　C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

　　D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

　　8、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

　　A：肯定式应收账款函证回函

　　B：否定式应收账款函证回函

　　C：应收账款帐龄分析

　　D：运单

　　9、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

　　A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

　　B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

　　C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

　　D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

　　10、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

　　A：部门行动是否符合部门目标；

　　B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

　　C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

　　D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

　　11、项目管理人员的最终责任是

　　A：尽快完成项目

　　B：以最低成本完成项目

　　C：确保顾客满意

　　D：做出独立决策

　　12、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度；

　　B：与副总裁面谈以获得重要证据；

　　C：通知执行部门和警察；

　　D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

　　13、只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将

　　A：增加50,000美元

　　B：增加25,000美元

　　C：不变

　　D：减少25,000美元

　　14、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

　　A：信用可能被给予不适当的客户。

　　B：信用评估的更新可能不及时。

　　C：财务报告或管理报告可能不准确

　　D：可能与未经批准的卖方进行交易。

　　15、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该

　　A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

　　B：联合开发并沟通恰当的建议；

　　C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

　　D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

　　16、成本节约的定位属于

　　A：a.项目结果审计；

　　B：b.财务审计；

　　C：c.合规性审计；

　　D：d.经营审计。

　　17、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户 A：存货年末余额

　　B：年度存货采购

　　C：年末总资产

　　D：年度运营成本

　　18、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

　　A：收入中心

　　B：成本中心

　　C：利润中心

　　D：服务中心

　　19、在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

　　A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

　　B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

　　C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

　　D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

　　20、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

　　A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。

　　B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。

　　C：员工与卖方发生借贷关系。

　　D：员工利用公司信息谋划私利。

　　21、根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。

　　2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。

　　3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

　　A：只有1和2是对的

　　B：只有1和3是对的

　　C：只有2和3是对的

　　D：1、2和3都对

　　22、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

　　A：完成既定的业务所需的资源；

　　B：所计划的业务工作能及时地完成；

　　C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

　　D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

　　23、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

　　A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。

　　B：首席审计执行官应解雇欺诈者。

　　C：首席审计执行官的行为是正确的。

　　D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

　　24、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

　　A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

　　B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

　　C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

　　D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

　　25、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

　　A：更多依赖特定卖方。

　　B：可移植性受到进一步的限制。

　　C：较廉价的组件。

　　D：互通性降低。

　　二、多项选择题（共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

　　1、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于

　　A：组织控制

　　B：经营控制

　　C：变化控制

　　D：处理控制

　　2、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便

　　深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？

　　A：进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项； B：利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；

　　C：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；

　　D：利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。

　　3、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度? A：制定一项关于信用卡发放的限制性政策；

　　B：定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；

　　C：将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照； D：将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；

　　4、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是

　　A：国民生产净值(NNP)

　　B：个人收入(PI)

　　C：国民生产总值(GNP)

　　D：个人可支配收入(PDI)

　　5、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标

　　A：部门非正式沟通；

　　B：跨部门会议；

　　C：审计人员例会；

　　D：员工评议会。

　　6、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是

　　A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。

　　B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。

　　C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。

　　7、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围 A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动； B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；

　　C：按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；

　　D：评价按计划完成的业务是否是适当的。

　　8、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护

　　A：仅有Ⅰ和Ⅱ

　　B：仅有Ⅰ和Ⅳ