黑龙江2016年上半年年注会《审计》：独立估计考试题答案

　　黑龙江2016年上半年年注会《审计》：独立估计考试题

　　一、单项选择题

　　1、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)

　　B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

　　C：c.可读入磁盘(WORM)

　　D：d.数字录音带(DAT)

　　2、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

　　A：a.磁带控制单元

　　B：b.多路转换器通道

　　C：c.磁盘控制单元

　　D：d.中央处理器(CPU)

　　3、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

　　A：窄带

　　B：音带

　　C：宽带

　　D：基带

　　4、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

　　A：程序版本的变换在全网络上同进行；

　　B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

　　C：合适的用户参加程序变换测试；

　　D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

　　5、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是

　　A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

　　B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

　　C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

　　D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

　　6、个人电脑程序的密码用来阻止

　　A：不精确的数据处理；

　　B：对计算机的非法进入；

　　C：对数据文件的不完整更新；

　　D：非法的使用软件。

　　7、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响) A：减少28万元美元

　　B：减少24万美元

　　C：减少4万美元

　　D：减少4000美元

　　8、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是

　　A：将入库单、出库单与存货记录相核对。

　　B：增加投保范围。

　　C：将存货实存数与会计记录相核对。

　　D：向仓库保管员定期核证存货数量。

　　9、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？

　　A：对数据文件加密

　　B：自动注销不活动用户

　　C：使用带密码的屏幕保护程序

　　D：使用工作站脚本程序

　　10、内部审计师的工作底稿的主要目标是

　　A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

　　B：可以当作编制财务报表的一种方式；

　　C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。

　　11、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是

　　A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

　　B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

　　C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

　　D：未完成经营活动的既定目标。

　　12、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

　　A：使用了简单的组织结构。

　　B：为东道国经理提供了的自主权。

　　C：取得了地区和全球目标的平衡。

　　D：加强了组织控制。

　　13、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

　　A：提高内部控制抽样技术的成效

　　B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

　　A：＄6，000

　　B：＄3，000

　　C：＄2，000

　　D：＄l，000

　　5、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述

　　A：薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；

　　B：负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；

　　C：由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；

　　D：薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。

　　6、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司进行审计的过程中，审计人员应特别关注

　　A：固定资产资本化的过程；

　　B：薪资支付程序；

　　C：银行存款对帐程序；

　　D：卖方发票核准程序。

　　7、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪项不属于这五种需要

　　A：社会

　　B：责任

　　C：自我需要

　　D：生理

　　8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到 10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反

　　A：充分性；

　　B：可靠性；

　　C：相关性；

　　D：违反了所有的标准。

　　9、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？

　　A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动

　　B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解

　　C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展

　　D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用

　　10、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊

　　A：购买材料未经公司授权签收；

　　B：特定交易不经过正常控制程序；

　　C：购买材料未到达公司仓储中心；

　　D：使用空白购买订单。

　　11、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？

　　A：投资和经营费用增加相同的金额

　　B：同比例增加销售收入和经营费用

　　C：销售收入和经营费用增加相同的金额

　　D：同比例减少销售收入和经营费用

　　12、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？

　　A：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

　　B：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

　　C：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

　　13、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。Ⅳ。管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

　　A：只有I和Ⅱ。

　　B：只有I和Ⅳ。

　　C：只有n和m。

　　D：只有H和Ⅳ。

　　14、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

　　A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

　　C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

　　D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

　　15、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

　　A：提出改进建议。

　　B：识别那些可以更好开展的工作。

　　C：确定审计活动是否达到专业标准。

　　D：提供独立的评价。