青海省注册会计师考试《审计》：对期初余额的审计试题答案

上传者：宁卓
|
上传时间：2017-06-03
|
密次下载

青海省注册会计师考试《审计》：对期初余额的审计试题答案

　　青海省注册会计师考试《审计》：对期初余额的审计试题

　　一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

　　A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

　　B：证实内部审计师已做的工作；

　　C：记录所有员工的姓名；

　　D：提供记录，以支持应付的薪金税。

　　2、如果整个经济的一般利率水平提高，那么

　　A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

　　D：更多的投资者将进入股票市场

　　3、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？

　　A：传闻证据

　　B：依情况而定的证据

　　C：次要证据

　　D：意见证据

　　4、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的

　　A：员工教育的收益项目；

　　B：人事部门；

　　C：制造业经营；

　　D：建筑合同。

　　5、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

　　A：晚期才提交股票

　　B：早期就提交股票

　　C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券

　　D：答应出售给企业他们目前所有的债券

　　6、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序

　　B：计算机作业安排

　　C：工作日志

　　D：程序的文档资料

　　7、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

　　A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

　　C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

　　D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

　　8、在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

　　A：矩阵式

　　B：职能式

　　C：混合式

　　D：项目式

　　9、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

　　B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

　　C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

　　D：满足制定有效接班计划的需要。

　　10、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

　　A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

　　B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

　　C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

　　D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

　　11、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

　　A：评价内部财务报告的准确性

　　B：对旨在保护资产的控制进行测试

　　C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

　　D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计

　　12、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I．复核者在每一张工作底稿上的签名。II．工作底稿复核清单。III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

　　A：Ⅱ和Ⅳ

　　B：I、Ⅱ和Ⅲ

　　C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

　　D：I、Ⅲ和Ⅳ

　　13、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。

　　B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。

　　C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益

　　D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。

　　14、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？

　　A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；

　　B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

　　C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票； D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

　　15、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

　　A：生成不同的解决方案。

　　B：选择解决方案。

　　C：确认理想的情形。

　　D：考虑高层管理人员的反应。

　　16、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？

　　A：多元回归。

　　B：趋势线。

　　C：指数平滑。

　　D：活动平均。

　　17、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

　　A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

　　B：确保不会发生舞弊；

　　C：认识到可能发生舞弊的活动；

　　D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

　　18、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A：仅有Ⅰ；

　　B：仅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C：仅有Ⅱ；

　　D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　19、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

　　A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

　　B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

　　C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

　　D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

　　20、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

　　A：只有Ⅲ是对的。

　　B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

　　C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

　　D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

　　21、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

　　A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；

　　B：电子数据转换与卖方连接的程度；

　　C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

　　D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

　　22、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售成本增长25%；

　　B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；

　　C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;

　　D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。

　　23、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

　　B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

　　C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

　　D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

　　24、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是

　　A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

　　B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

　　C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

　　D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

　　25、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

　　A：置信水平不能被量化；

　　B：精确度会提高；

　　C：存货预计价值的可靠性下降；

　　D：误受风险增加。

　　26、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

　　A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).

　　B：出纳。

　　C：应收帐款职员。

　　D：客户服务部。

　　27、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

　　B：保证所有的审计测试都被完整地记录。

　　C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

　　28、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是 A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

　　B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。

　　C：向员工明确组织的总目标和具体目标。

　　D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。

　　29、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM

　　B：b.CD-ROM

　　C：c.WORM

　　D：d.RAM

　　二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？

　　A：错误的报告缺货

　　B：接收已经取消了的订单

　　C：接收没有定购的商品

　　D：接收重复装运的货物

　　2、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中，从而使得对表格的问询很难写入，防止上述问题发生的最佳方法是培训用户 A：对其数据结构进行规范化。

　　B：应用参考完整性约束。

　　C：优化其数据库问询。

　　D：把问询分成以一系子问询进行准备。

　　3、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

　　A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

　　B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

　　C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

　　D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

　　4、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是

　　A：某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。

　　B：防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。 C：允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。 D：防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。

　　5、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观 A：与组织的加班政策有关的合规性审计；

　　B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；

　　C：与营销部门有关的绩效审计；

　　D：与薪酬程序有关的财务控制审计。

　　6、在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。确立部门培训方案的主要目的是

　　A：遵循行业组织对后续教育的要求。

　　B：利用审计日程安排之外的空闲时间。

　　C：帮助员工实现个人职业目标。

　　D：实现个人和组织的双重目标。

　　7、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的

　　A：测试银行账户；

　　B：每个账户都具有同等的重要性；

　　C：进行统计推理；

　　D：抽样单位的数字大。

　　8、内部审计适当的组织角色应当是

　　A：协助外部审计人员以降低外部审计费用

　　B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行

　　C：履行董事会中审计委员会的调查职能

　　D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务

　　9、购买保险是以下哪一项的常用形式____

　　A：风险保留

　　B：风险转移

　　C：风险规避

　　D：损失管理

　　10、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了

　　A：获取对被审者评论和有关内部控制的建议；

　　B：获取内部控制的初步信息

　　C：确定重点审计领域；

　　D：评估内部控制系统的有效性。

　　11、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

　　A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

　　B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

　　12、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？

　　A：控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；

　　B：控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；

　　C：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；

　　D：控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。

　　13、在年末对存货盘点(physical inventory process)中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出——不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当

　　A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。 B：清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。

　　C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。 D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。

　　14、为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？

　　A：在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；

　　B：以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购； C：就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；

　　D：要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。

　　15、在作业成本系统下，向产品分配材料处理成本的合理基础是以下哪项？ A：每年的生产批量。

　　B：每件完工产品的部件数量。

　　C：生产一个产品所需的时间。

　　D：每个完工产品分担的生产费用。

　　16、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？ A：关键字核对

　　B：电脑连续性检查