青海省2016年注册会计师考试《审计》：审计工作底稿考试题答案

　　青海省2016年注册会计师考试《审计》：审计工作底稿考

　　试题

　　一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

　　A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

　　B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

　　C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

　　D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

　　2、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A：无力的证据

　　B：无用的证据

　　C：不充分的证据

　　D：不相关证据

　　3、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

　　A：与组织的治理有关的问题；

　　B：内部审计人员的适用技能；

　　C：以前业务的结果；

　　D：主要的运营变动。

　　4、某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。

　　A：60%

　　B：40%

　　C：20%

　　D：50%

　　5、哪类证券风险最小？

　　A：次要债券(从属债券)

　　B：信用债券

　　C：收益类债券

　　D：首要抵押债券

　　6、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致

　　B：全年支付的发票被适当地批准和归档

　　C：保证及时支付的控制按预期执行

　　D：b和c

　　7、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

　　A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

　　B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

　　C：不鼓励用户把口令写下来

　　D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

　　8、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

　　A：为新系统制定审计计划。

　　B：推荐应予考虑的领域。

　　C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。

　　D：指导重新设计的流程的实施。

　　9、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

　　A：经营环境比较稳定，变动极少。

　　B：经营环境复杂多变。

　　C：进行类似经营的多个分支机构。

　　D：在同一地点进行的后续存货审计。

　　10、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

　　A：“必须做”的目标

　　B：“应该做”的目标

　　C：“愿意做”的目标

　　D：“可能做”的目标考试用书

　　11、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

　　A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

　　B：获取管理者的书面声明；

　　C：实地观察仓库里的存货；

　　D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

　　12、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

　　A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

　　B：确保不会发生舞弊；

　　C：认识到可能发生舞弊的活动；

　　D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

　　13、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

　　A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解； B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

　　14、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营

　　的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

　　A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

　　C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

　　D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

　　15、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

　　A：a.无法获得所需的设备。

　　B：b.无法获得访问的授权。

　　C：c.无法实现物理连接。

　　D：d.很难定位最好的信息源。

　　16、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

　　A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

　　B：在每个部门裁员10%

　　C：在非增值部门裁员20%

　　D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

　　17、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

　　A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

　　B：关注被给出建议的事项

　　C：为新系统制定审计计划

　　D：指导新系统的实施

　　18、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

　　A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

　　B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

　　C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

　　D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

　　19、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

　　A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

　　B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

　　C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

　　D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

　　20、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

　　A：投诉的总数

　　B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

　　C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

　　D：消除所有这些电脑投诉需要的成本

　　21、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A：要求将未送达的支票退回出纳。

　　B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

　　C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

　　D：定期现场观察工资支票的分发情况。

　　22、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

　　A：a.杂数代码。

　　B：b.访问代码。

　　C：c.目标代码。

　　D：d.源代码。

　　二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因

　　A：数据的获取不统一

　　B：由于太关注清单上的内容而难以判断

　　C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及

　　D：暗示清单上每项内容都一样重要

　　2、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是

　　A：比率分析

　　B：支付表

　　C：排队论

　　D：决策树

　　3、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中，从而使得对表格的问询很难写入，防止上述问题发生的最佳方法是培训用户 A：对其数据结构进行规范化。

　　B：应用参考完整性约束。

　　C：优化其数据库问询。

　　D：把问询分成以一系子问询进行准备。

　　4、假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为，那么审计人员应该

　　A：要求舞弊者在审计人员制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

　　B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

　　C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

　　D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成录像带并向执法机关犯罪。

　　5、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

　　A：改进产品设计和可信赖性

　　B：测量流程性能

　　C：实施统计流程控制

　　D：改进组织流程

　　6、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于t检验，该测试的主要优点是

　　A：卡方检验可运用通用的适用软件；

　　B：卡方检验既能测试关系又能测试强度；

　　C：卡方检验能用于名义数据

　　D：卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。

　　7、从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？ A：主机应该定期备份。

　　B：上传数据时应有两个人同时在微机旁边。

　　C：主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。 D：要求用户检查已处理数据的随机样本。

　　8、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性

　　A：研究生与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣； B：对外部审计范围的限制；

　　C：强调背景知识与技能的职位说明书；

　　D：商业经营复杂性与不确定性的增加。

　　9、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则

　　A：确定以往的工作经验；

　　B：取得大学的学生档案记录；

　　C：核查申请人的推荐信；

　　D：确定所有的申请人都有会计学学位。

　　10、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将

　　A：决定必要后续工作的程度；

　　B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；

　　C：只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作； D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性

　　11、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

　　A：组织人员

　　B：组织结构

　　C：组织环境

　　D：组织技术

　　12、下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是 A：长期日程安排表

　　B：工作方案

　　C：审计业务预算

　　D：审计业务章程

　　13、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该 A：考查网络操作费用

　　B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示

　　C：确定网络的商业用途

　　D：检查开发系统互联网络模型

　　14、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？

　　A：公司高层管理人员。

　　B：公司审计委员会。

　　C：公司的外部审计师。

　　D：公司董事会。

　　15、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责

　　A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；

　　B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；

　　D：招待和监控董事会设计的控制制度。

　　16、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？

　　A：缺乏备份场地安排；

　　B：数据复杂性增加；

　　C：设备、数据和软件的变化；

　　D：处理能力不够充分。

　　17、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征

　　A：CAAT提高了审计师的判断能力；

　　B：CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； C：CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；

　　D：CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

　　18、下面哪一项数据库控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系

　　A：备份和恢复程序

　　B：软件修改的控制程序

　　C：依赖性检查

　　D：系统进入的安全控制

　　19、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该 A：始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；

　　B：始终向业务客户披露；

　　C：经首席审计执行官批准后向业务客户披露；

　　D：不向业务客户披露。

　　20、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊

　　A：购买材料未经公司授权签收；

　　B：特定交易不经过正常控制程序；

　　C：购买材料未到达公司仓储中心；

　　D：使用空白购买订单。

　　21、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性

　　A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

　　B：前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查； C：内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

　　D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

　　22、利用因特网资源最困难的是

　　A：定位最好的信息源

　　B：实现物理连接

　　C：获得访问的授权

　　D：获得所需的设备