青海省2016年注册会计师考试《会计》：入账价值的计算试题答案

　　青海省2016年注册会计师考试《会计》：入账价值的计算

　　试题

　　一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、公民马某2009年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

　　A．395元

　　B．420元

　　C．505元

　　D．550元

　　2、甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久之后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是__。

　　A．乙的制造行为不构成侵权

　　B．丙的销售行为不构成侵权

　　C．丁的使用行为不构成侵权

　　D．丙和丁能证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任

　　3、某盐场2010年10月份以自产液体原盐55000吨加工成纯碱10000吨全部销售，已知原盐税额为每吨10元，该盐场10月份应缴纳资源税为__。

　　A．550000元

　　B．100000元

　　C．137500元

　　D．305000元

　　4、内含增长率是不能或者不打算从外部融资，其中不包括__。

　　A．借款融资

　　B．股权融资

　　C．发行债券

　　D．负债自然增长

　　5、下列各项中，表明借款费用应当予以资本化的是__。

　　A．购建符合资本化条件的资产在资本化期间内所发生的借款费用

　　B．购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态后所发生的借款费用

　　C．购建的符合资本化条件的资产其资产支出尚未发生前所发生的借款费用

　　D．购建的符合资本化条件的资产发生非正常中断超过3个月期间内所发生的借款费用

　　6、某保险公司2007年6月份业务收入如下：保费收入账户记载的保费收入共计4000万元，其中储金业务（即以被保险人所交保险资金的利息收入作为保费收入，保险期满后将保险资金本金返还被保险人）收入15万元。该公司月初储金余额为8000万元，月末储金余额为8000万元（中国人民银行公布的1年期存款利率为3%）。另外，该公司当月还取得追偿款10万元。当月该保险机构应缴纳的营业税额为（）。

　　A．201 万元

　　B．160 万元

　　C．200 万元

　　D．161 万

　　7、甲公司为提高某项设备技术性能，于207年3月1日对其进行更新改造。设备的原价为1000万元，预计使用年限为10年，按直线法计提折旧，预计净残值为零，累计已提折旧为600万元，未发生减值。更新改造过程中发生成本支出1200万元，其中，更换了某一重要部件，原部件的成本为500万元，新部件的成本为800万元。该项设备更新改造后的原价为__万元。

　　A．1200

　　B．1400

　　C．1700

　　D．2200

　　8、B上市公司2007年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券，面值20 000万元，每100元债券可转换为1元面值普通股90股。2008年B上市公司的净利润为45 000万元， 2008年发行在外普通股加权平均数为50 000万股，所得税税率33%。则B上市公司2008年稀释每股收益为__元。

　　A．0.9

　　B．0.67

　　C．0.66

　　D．0.9l

　　9、审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见，这里所指的“会计报表”应涵盖的内容是__。

　　A．资产负债表、利润表和现金流量表

　　B．资产负债表、利润表、现金流量表以及补充资料

　　C．资产负债表、利润表及有关附表

　　D．资产负债表、利润表、现金流量表和有关附表以及编制这些会计报表所依据的会计资料及其所反映的经济业务

　　10、长江旅行社2005年6月组织旅行团去韩国旅游。共有游客100人，每人收费5000元。境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由韩国的旅游企业接团，并按每人1800元付给韩国旅游企业。长江旅行社应缴纳的营业税是__。

　　A．25000元

　　B．15000元

　　C．16000元

　　D．6000元

　　11、为了验证财务报表上存货项目余额的存在，注册会计师A除了对企业存货的结存数量子以确认外，还应当进行__。

　　A．审查存货盘亏或损失处理

　　B．进行采购业务的年底测试

　　C．进行存货计价测试

　　D．实地观察存货盘点

　　12、注册会计师在进行销售的截止测试时，为了检查被审计单位是否高估营业收入，应实施的有效程序是__。

　　A．从报表日前后若干天的账簿记录查至发票存根与发运凭证

　　B．从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录

　　C．从报表日前后若干天的发运凭证查至发票存根与账簿记录

　　D．对被审计单位营业收入进行分析性复核

　　13、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解错误的是__。

　　A．服装加工企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　B．对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除

　　D．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

　　14、公司法和公司章程规定，下列事项必须经股东大会作出决议的，董事会应当及时召集股东大会会议，由股东大会就该事项进行表决。下列说法正确的是__。

　　A．公司连续五年不向股东分配利润，且该公司五年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件的

　　B．公司的董事以公司的财产为他人提供担保

　　C．公司转让主要的财产

　　D．章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

　　15、根据税法的职能和作用不同，税法可以分为__。

　　A．税收实体法和税收程序法

　　B．税收基本法和税收普通法

　　C．流转税法和所得税法

　　D．中央税法和地方税法

　　16、两个老板在某郊外讨论中各不相让，都坚信可以在竞争中战胜对手。突然森林中跑出了一只大黑熊，一位老板急忙打开背包拿出一双运动鞋穿在脚上。另一位老板不解地问：“难道你穿上运动鞋就能够跑过大黑熊吗”这位老板回答说：“我不用跑过大黑熊，我只要跑过你就行了。”它虽一个笑话，却道出了战略管理的基本含义。下列表述中，关于战略管理含义描述最贴切的是__。

　　A．不可被模仿的资源

　　B．与竞争对手密切相关

　　C．构成核心竞争力

　　D．重要的品牌

　　17、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额__。

　　A．15万元

　　B．30万元

　　C．35万元

　　D．45万元

　　18、甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲公司需要在美国采购一套大型机械设备。管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风

　　险。下列各项与该设备采购有关的风险中，最便于管理的是__。

　　A．采购部门可能由于不熟悉美国市场供应商的情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商

　　B．该套设备由于采用了某项国防科技核心技术，可能受到美国政府的监控，甚至可能限制外国厂商购买

　　C．账务人员可能由于不熟悉外汇市场交易规则，发生错误的外汇套期操作指令

　　D．该套设备购置单价较高，甲公司向一家外资申请专项贷款，但是由于无法提供同等金额的担保物/质押品，甲公司可能无法获得必要的贷款

　　19、甲公司为国有独资公司，因公司经营发展需要，准备与乙有限责任公司合并，根据《公司法》的规定，对此有权做出决定的是__。

　　A．甲公司董事会

　　B．甲公司股东会

　　C．甲公司的主管部门

　　D．国有资产监督管理机构

　　20、丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2007年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是__

　　A．2007年6月15日

　　B．2007年12月5日

　　C．2008年6月5日

　　D．2009年6月5日

　　21、（）是能防止已付款凭单重复支付的程序。

　　A．凭单应由有权签发付款支票的人准备

　　B．付款单应至少经两个负责的管理人员批准

　　C．付款凭单上的日期应在凭单被出示付款日的几日内

　　D．签发支票的职员应将支票和凭单进行比较，并注销凭单单据

　　22、某公司系增值税一般纳税企业，委托外单位加工应税消费品一批。发出原材料的成本为600万元，该原材料应负担的增值税额为102万元。受托加工单位开具的加工费发票中注明的加工费150万元，增值税额25.5万元，受托单位代收代缴消费税50万元，上述税费以银行存款支付。加工的应税消费品直接用于对外销售，该公司收回滚批委托加工消费品的入账价值为__。

　　A．750万元

　　B．800万元

　　C．825.5万元

　　D．927.5万元

　　23、我国税收立法的划分依据足__。

　　A．税种类型

　　B．税种的基本要索

　　C．税收执法级次

　　D．征收机关的不同

　　24、某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__。

　　A．4.8万元

　　B．24万元

　　C．27万元

　　D．28.8万元

　　25、下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是__。

　　A．外商投资企业接受的固定资产捐赠

　　B．外商投资企业从投资企业取得的利润

　　C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益

　　D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入

　　26、工业企业的制造费用，应在期末时分配计入完工产品与在产品成本，分配后“制造费用”科目无余额。但下列情况下，可保留“制造费用”科目期末余额的是__。

　　A．临时性停工期间发生的制造费用

　　B．季节性生产企业在停工期间发生的制造费用

　　C．部分车间转产期间所发生的制造费用

　　D．自然灾害造成的停工期间的制造费用

　　27、车船税按年申报缴纳。具体纳税期限由__确定。

　　A．省、自治区、直辖市人民政府

　　B．省、自治区、直辖市地方税务机关

　　C．财政部

　　D．国家税务总局

　　28、甲公司2007年6月20日购入一批股票作为交易性金融资产，支付价款320万元，其中包括购买过程中支付的相关税费3万元。取得该项股票投资时，被投资单位已宣告发放现金股利，甲公司按其持股比例可取得7万元，该现金股利至6月30日尚未实际发放。 2005年6月30日，甲公司持有该项股票的市价为315万元。该股票在甲公司2007年6月30日资产负债表中应列示的金额为__。

　　A．317万元

　　B．315万元

　　C．310万元

　　D．313万元

　　29、下列项目中需要征收资源税的是__。

　　A．生产开采黄金矿石

　　B．生产销售生理盐水

　　C．生产销售汽油

　　D．进口金属矿石

　　二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规定的是__。

　　A．公司董事可以兼任公司经理

　　B．公司董事可以兼任公司监事

　　C．公司经理可以兼任公司监事

　　D．公司董事会秘书可以兼任公司监事

　　2、下列人员中，不应当在上市公司定期报告中签署书面确认意见的人员足__

　　A．董事

　　B．经理

　　C．监事

　　D．高级管理人员

　　3、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4 000万元，其中以价值3 000万元的房地产抵偿债务，将价值1 000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1 200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税__。(适用契税税率为3%)

　　A．15万元

　　B．36万元

　　C．51万元

　　D．126万元

　　4、影响长期偿债能力的表外因素包括__。

　　A．长期租赁中的融资租赁

　　B．准备很快变现的非流动资产

　　C．债务担保

　　D．未决诉讼

　　5、注册会计师甲、乙、丙三人投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决，企业承担赔偿责任。对该债务责任的承担，根据《合伙企业法》的规定，下列表述正确的是__。

　　A．甲承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

　　B．甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任

　　C．全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

　　D．全体合伙人承担无限连带责任

　　6、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业发生下列情形之一，应当解散的有__。

　　A．全体合伙人决定解散

　　B．合伙协议约定的经营期限届满，合伙人不愿意继续经营的

　　C．合伙人已不具备法定人数

　　D．合伙企业被依法吊销营业执照

　　7、某社会团体本月代售大型演唱会门票收入31 000元，其中包括代售手续费1 000元，其应代扣代缴营业税为__。

　　A．900元

　　B．930元

　　C．1 500元

　　D．1 550元

　　8、国有资产占有单位有下列情形之一的，应当对国有资产进行资产评估的有__。

　　A．资产拍卖

　　B．行政事业单位下属的独资企业之间的资产置换

　　C．以非货币资产对外投资

　　D．国有企业依法整体改建为有限责任公司的

　　9、某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是__。

　　A．由人民法院指定

　　B．由公司的股东组成

　　C．由公司债权人组成

　　D．由监事会组成

　　10、根据发生的下列行为，进行判断，其中代理方可以在代理期限内单方面终止代理行为的有__。

　　A．甲企业与代理方签订税务代理协议后，甲企业被工商部门注销了工商登记

　　B．乙企业与代理方签订税务代理协议后，代理方被注销资格

　　C．丙企业与代理方签订税务代理协议后，丙企业成立另一分公司

　　D．丁企业与代理方签订税务代理协议后，企业提供虚假的财务会计资料，造成代理错误

　　11、下列各项可以不纳消费税的有__。

　　A．自产的应税消费晶，用于连续生产应税消费品的

　　B．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

　　C．有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

　　D．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的

　　12、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税__万元。

　　A．24

　　B．22．8

　　C．30

　　D．16．8

　　13、采用净现值法评价方案时，关键是选择贴现率，其贴现率可以是（）。

　　A．资本成本

　　B．要求的最低报酬率

　　C．内含报酬率

　　D．标准收益率

　　E．历史最高报酬率

　　14、某有限责任伞司注册资本为人民币1200万元，其累计已提取法定公积金580万元，关于公积金的提取，下列说法中符合《公司法》规定的是__。

　　A．该公司可以不再提取法定公积金

　　B．该公司仍要继续提取法定公积金

　　C．该公司不得再提取任意公积金

　　D．该公司应按照15%的比例继续提取法定公积金

　　15、下列各项能够造成材料数量差异的是（）。

　　A．生产工人操作疏忽

　　B．购入材料质量低劣

　　C．生产机器不适用

　　D．未按经济采购批量进货

　　16、根据《企业会计准则－－现金流量表》的规定，企业将净利润调节为经营活