湖南省2016年下半年注册会计师考试《税法》：业务招待费扣除模拟试题答案

　　湖南省2016年下半年注册会计师考试《税法》：业务招待

　　费扣除模拟试题

　　一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、某油田2008年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税__元。(该油田适用单位税额每吨30元)

　　A．27000

　　B．144000

　　C．285000

　　D．180000

　　2、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。

　　A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可

　　B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可

　　C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为

　　D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准

　　3、按现行会计准则规定，采取“免、抵、退”办法，有出口经营权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。

　　A．应交税费

　　B．主营业务收入

　　C．营业外收入

　　D．其他应收款

　　4、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于__。

　　A．5年

　　B．10年

　　C．15年

　　D．20年

　　5、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是__。

　　A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

　　B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

　　C．参加CCTV6有奖竞猜所获奖金

　　D．外籍个人按合理标准取得的出差补贴

　　6、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是__。

　　A．因固定资产改良将其折旧年限由8年延长至10年

　　B．期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整

　　C．年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费

　　用

　　D．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式

　　7、易导致压疮发生的护理措施是

　　A．病人身体空隙处垫软枕、气垫褥

　　B．病人身体下垫橡皮单，以保护床单

　　C．及时为病人更换尿湿的床单和衣裤

　　D．使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色

　　E．翻身时应抬起病人，避免拖、推动作

　　8、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。

　　A．固定资产的净残值率由4%改为8%

　　B．某项设备的折旧年限由10年改为8年

　　C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10%

　　D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法

　　9、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。

　　A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半

　　B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半

　　C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半

　　D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半

　　10、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按__计征个人所得税。

　　A．工资薪金所得

　　B．承包转包所得

　　C．劳务报酬所得

　　D．个体户经营所得

　　11、下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是__。

　　A．某工业企业以厂房投资办宾馆

　　B．企业间交换房地产

　　C．个人继承房产

　　D．个人出租房屋

　　12、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。

　　A．必须由发现违法行为的海关管辖

　　B．必须由违法行为发生地的海关管辖

　　C．必须由违法行为人住所地的海关管辖

　　D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖

　　13、在会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更时，应当__。

　　A．不做处理，分清后再处理

　　B．按会计政策变更处理

　　C．按会计估计变更处理

　　D．在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选

　　14、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，__内不得再申请免税。

　　A．6个月

　　B．12个月

　　C．36个月

　　D．五年内

　　15、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是__。

　　A．外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

　　B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

　　C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

　　D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税

　　16、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 (中华人民共和国国务院令第483号)属于__。

　　A．税收法律

　　B．税收规章

　　C．税收法规

　　D．税收通则法

　　17、人民法院受理公诉案件后，在开庭前进行__。

　　A．实体性审查

　　B．程序性审查

　　C．证据审查

　　D．询问证人

　　18、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。

　　A．生产型增值税

　　B．收入型增值税

　　C．消费型增值税

　　D．支出型增值税

　　19、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

　　A．之前

　　B．之日起15日内

　　C．之日起30日内

　　D．之后

　　20、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税__元。

　　A．712.28

　　B．796.17

　　C．840.98

　　D．840.41

　　21、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680

　　元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的消费税为（）元。

　　A．418950

　　B．473950

　　C．500550

　　D．358950

　　22、下面有关行政许可的说法正确的是__。

　　A．行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出

　　B．行政许可是行政机关对已有法律关系的认可

　　C．行政许可是准予相对人从事特定活动的行政行为

　　D．行政许可一般为非要式行政行为

　　二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、若本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中德合资电动玩具有限公司，那幺，外方股东认为税务具体行政行为违法，__。

　　A．侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉

　　B．侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉

　　C．侵犯合资企业合法权益的，只能以中方股东的名义起诉

　　D．侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉

　　E．侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉

　　2、下述选项中，关税的纳税义务人包括__。

　　A．进口货物的收货人

　　B．出口货物的发货人

　　C．出口货物的收货人

　　D．进口货物的发货人

　　E．进出境物品的所有人

　　3、进行财务管理应树立的价值观念有__

　　A．资金的时间价值

　　B．资金的市场价值

　　C．企业价值

　　D．投资的风险价值

　　E．筹资成本

　　4、该企业2003年度应纳税所得额为__万元。

　　A．82.6

　　B．67.6

　　C．85.1

　　D．52.6

　　5、下列关于所发生的借款费用的会计处理中，正确的有__。

　　A．属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“财务费用”

　　B．属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“长期待摊费用”

　　C．属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”

　　D．用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产的价值

　　E．用于固定资产购建的外币专门借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值

　　6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为__万元。

　　A．0

　　B．1.8

　　C．2.27

　　D．5.8

　　7、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。

　　A．220

　　B．240

　　C．300

　　D．297

　　8、实施税收保全措施的条件有__。

　　A．纳税人有逃避纳税义务的行为

　　B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

　　C．超过了时限而没有缴纳税款的

　　D．纳税人拒绝提供纳税担保

　　E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　9、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有__。

　　A．有幅度差别的比例税率

　　B．有幅度差别的定额税率

　　C．定额税率

　　D．由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

　　E．经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

　　10、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。

　　A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税

　　B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

　　C．设计业务共缴纳个人所得税4840元

　　D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元

　　E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

　　11、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。

　　A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票

　　B．15周岁的乙故意伤害致人重伤

　　C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克

　　D．15周岁的丁抢夺他人物品

　　E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋

　　12、设甲公司董事长王某以张某不懂经营为由，欲解除张某所担任的丙公司董事长职务，而丙公司的董事会成员均表示反对。王某遂派甲公司人员到丙公司宣布停止张某的职务，封存丙公司的全部会计帐目及文档。对王某的上述行为应如何认定__

　　A．均系股东行使权利的正常行为

　　B．宣布停止张某职务属正常行为，封存公司会计帐目及文档属违法行为

　　C．均属违反公司法的行为

　　D．宣布停止张某职务属违法行为，封存公司会计帐目及文档属正常行为

　　13、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为__元。

　　A．1500

　　B．6500

　　C．7000

　　D．7500

　　14、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。

　　A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

　　B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金

　　C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款

　　D．土地征用及拆迁补偿费

　　15、我国2009年的增值税全面转型是指__。

　　A．收入型转为生产型

　　B．生产型转为消费型

　　C．消费型转为收入型

　　D．消费型转为生产型

　　16、预算编制时，下列项目中，可以为预计利润表的编制提供资料的有__。

　　A．销售预算

　　B．现金预算

　　C．资本支出预算

　　D．生产预算

　　E．各种成本费用预算

　　17、按照现行车辆购置税的有关规定，对购置下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有__。

　　A．企业进口自用的车辆

　　B．减税、免税条件消失的车辆

　　C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆

　　D．纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的

　　E．行驶10万公里的试验车辆

　　18、以下企业中，应当按复式账建账建制的有__。

　　A．某个体工商户，注册资金30万元

　　B．某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元

　　C．某个体工商户，注册资金15万元

　　D．某生产性个体工商户，月销售额80000元

　　E．甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元

　　19、下列__不符合注册税务师的权利。

　　A．注册税务师不可以查看经营现场和设施

　　B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请复议但不能向人民法院诉讼

　　C．注册税务师从事税务代理业务，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

　　D．注册税务师有权拒绝委托人违反税收法律、法规行为的委托

　　20、下列项目中，属于投资性房地产的有__。

　　A．企业已出租给合营企业的房地产

　　B．已出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时空置

　　C．房地产企业持有并准备增值后出售的房屋

　　D．企业持有并准备增值后转让的土地使用权

　　E．企业出租给职工居住的宿舍

　　21、下列关于税收管辖权的陈述，正确的有__。

　　A．税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力

　　B．税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配

　　C．税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现

　　D．目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权 E．公民管辖权的管辖范围是本国的居民

　　22、一项长期投资方案的净现值大于零，说明__

　　A．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本

　　B．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本

　　C．该打案现值指数大于1

　　D．该方案现值指数小于1

　　E．该方案生产经营期净现金流量的总现值大于初始投资的现值