湖南省2016年上半年注会《税法》：个人所得税模拟试题答案

　　湖南省2016年上半年注会《税法》：个人所得税模拟试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

　　一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

　　1、某企业进行清算时，清算的全部资产为600万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税__万元。

　　A．36.30

　　B．46.20

　　C．49.50

　　D．59.40

　　2、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。

　　A．营业税

　　B．增值税

　　C．消费税

　　D．增值税和消费税

　　3、外商投资企业用从税后利润提取的职工奖励及福利基金支付职工的非经常性奖金，应借记的科目是__。

　　A．盈余公积

　　B．应付福利费

　　C．应付工资

　　D．利润分配

　　4、自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是__。

　　A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

　　B．出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票

　　C．小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票

　　D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额

　　5、甲企业有一项专利权，最初入账价值为100000元，有效使用期限为5年；企业在使用 2年后将其对外出售，取得转让收入80000元。甲企业除转让收入按5%缴纳营业税外无其他支出，则甲企业转让该项专利权能使其税前利润增加__元。

　　A．20000

　　B．-24000

　　C．16000

　　D．76000

　　6、唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元 (超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元/月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为__元。

　　A．200

　　B．216

　　B．7710.53

　　C．8132.23

　　D．8421.05

　　14、根据我国刑法规定剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子__。

　　A．选举权和被选举权

　　B．担任国家机关职务的权利

　　C．言论、出版、集会、结社、游行、示威的权利

　　D．担任监护人的权利

　　15、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。

　　A．48.96

　　B．44.36

　　C．36.47

　　D．49.45

　　16、若采用单项比较法确定期末存货的价值，公司1999年末的期末存货净，额为__元。

　　A．18800

　　B．18250

　　C．18200

　　D．19600

　　17、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。

　　A．行政命令权

　　B．行政优益权

　　C．行政立法权

　　D．行政执行权

　　18、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。

　　A．以该料件申报进口时的价格估定

　　B．以料件原进口时的价格估定

　　C．以料件申报内销时的价格估定

　　D．以制成品申报内销时的价格估定

　　19、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是__。

　　A．同类新金银饰品的销售价格

　　B．实际收取的含增值税的全部价款

　　C．新金银饰品的组成计税价格

　　D．实际收取的不含增值税的全部价款

　　20、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税__元。

　　A．-1697.89

　　B．1445.49

　　C．5017.53

　　D．886.11

　　21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。

　　A．查账征收

　　B．查定征收

　　C．查验征收

　　D．定期定额征收

　　22、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为__元。

　　A．4250

　　B．4725

　　C．8289.47

　　D．8358.26

　　23、根据合同法理论，商业广告一般属于__。

　　A．要约

　　B．要约邀请

　　C．承诺

　　D．行政法律行为

　　24、某公司目前资金总额为1000万元，资产负债率为50%，权益资金的资金成本目前为10%，债务资金的资金成本为6%。公司未来拟增加资金500万元，其中发行长期债券200万元，债券年利率8%，预计筹资费率为9%，所得税税率25%；发行普通股300万元，普通股每股发行价格为20元，预计下一年每股股利为3元，股利年增长率为5%，则该公司追加资金后的综合资金成本为（）。

　　A．13.55%

　　B．8.79%

　　C．8.24%

　　D．7.14%

　　25、在会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更时，应当__。

　　A．不做处理，分清后再处理

　　B．按会计政策变更处理

　　C．按会计估计变更处理

　　D．在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选

　　26、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__

　　A．行政争议

　　B．特定的民事纠纷

　　C．行政管辖权争议

　　D．行政申诉

　　27、207年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。208年12

　　月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则209年该生产设备应计提的折旧为（）万元。

　　A．6.35

　　B．8.00

　　C．8.50

　　D．11.06

　　28、当月应纳的增值税为__。

　　A．97070元

　　B．178670元

　　C．95483.33元

　　D．93670元

　　29、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。

　　A．2.04

　　B．10.74

　　C．15.30

　　D．15.57

　　30、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。

　　A．60

　　B．40

　　C．80

　　D．10

　　二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

　　1、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有__。

　　A．企业集资利息

　　B．从股份公司取得股息

　　C．企业债券利息

　　D．国家发行的金融债券利息

　　2、下列关于契税的陈述正确的是__。

　　A．国有经济单位是契税的纳税义务人

　　B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

　　C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

　　D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

　　E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

　　3、下列项目应计征营业税的是__。

　　A．单位向个人赠送不动产

　　B．金融机构的出纳长款收入

　　C．保险公司的摊回分保费

　　D．人行向其他金融机构的贷款收入

　　4、财务管理的主要内容包括__。

　　A．降低成本决策

　　B．投资决策

　　C．股利分配决策

　　D．筹资决策

　　E．生产经营决策

　　5、差别关税是保护主义政策的产物，差别关税包括__。

　　A．报复性关税

　　B．反倾销与反补贴关税

　　C．关税配额

　　D．抵消关税

　　6、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。

　　A．85.52

　　B．95.78

　　C．92.432

　　D．70.832

　　7、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。

　　A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费

　　B．融资租赁资产的初始直接费用

　　C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金

　　D．取得交易性金融资产时支付的印花税

　　E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

　　8、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。

　　A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

　　B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

　　C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的

　　D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的

　　E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

　　9、下列凭证中，可免纳印花税的有__。

　　A．合同的抄本

　　B．无息贷款合同

　　C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据

　　D．已纳印花税凭证的副本

　　10、”固定资产清理”的内容包括__。

　　A．固定资产盘亏

　　B．固定资产对外投资

　　C．固定资产报废

　　D．固定资产因自然灾害造成的毁损

　　E．固定资产对外捐赠

　　11、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为__万元。

　　A．1.63

　　B．1.75

　　C．2

　　D．3

　　12、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是__。

　　A．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报纳税

　　D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

　　13、企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，__。

　　A．先进先出法

　　B．余额递减法

　　C．加权平均法

　　D．零售价格法

　　14、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价 1.4万元。下列表述正确的是__。

　　A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元

　　B．广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.204万元

　　C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元

　　D．广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元

　　15、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为__。

　　A．课税对象是各税种划分的最主要标志

　　B．课税对象明确了各税种的征税范围

　　C．课税对象是国家据以征税的主要依据

　　D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

　　16、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有__。

　　A．电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用

　　B．制药企业每一纳税年度可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用

　　C．软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用

　　D．粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2%的比例内扣除广告费用 E．房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用

　　17、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是__。

　　A．次年1月1日以前

　　B．次年12月31日以前

　　C．次年4月底以前

　　D．次年1月底以前

　　18、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。

　　A．业主对共有部分享有共有权

　　B．业主不能共同决定解聘物业服务企业

　　C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物

　　D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会

　　E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼

　　19、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有__。

　　A．个人所有的居住房屋及院落用地

　　B．征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地

　　C．企业厂区外未向社会开放的公园用地

　　D．公园中茶社、商品部、餐厅用地

　　E．林业系统的森林公园，自然保护区土地

　　20、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。

　　A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

　　B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量

　　C．因筹资活动产生的现金流入与流出

　　D．与所得税收付有关的现金流量

　　E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

　　20、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。

　　A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

　　B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量

　　C．因筹资活动产生的现金流入与流出

　　D．与所得税收付有关的现金流量

　　E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

　　21、该企业2005年应纳城镇土地使用税为__万元，

　　A．1.12

　　B．1.55

　　C．1.9

　　D．0.77

　　22、外贸企业出口摩托车应退增值税__万元。

　　A．14.5

　　B．19.5

　　C．20.1

　　D．22.4

　　23、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。

　　A．限制人身自由

　　B．责令停产停业

　　C．吊销许可证和执照

　　D．较大数额的罚款

　　24、我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，这主要是由__因素决定的。

　　A．税种的性质

　　B．应纳税额的大小

　　C．行政区划

　　D．交通条件

　　25、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括__。

　　A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

　　B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

　　C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

　　D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

　　26、下列各项收入需缴纳企业所得税的有__。

　　A．房地产企业取得的预收房款

　　B．金融机构代发国债取得的手续费收入

　　C．电信企业预收的话费收入

　　D．高校后勤实体所得

　　27、下列经济业务中，可以引起资产和负债同时变化的有__。

　　A．摊销无形资产价值

　　B．计提某项工程借款利息，工程尚未完工

　　C．支付现金股利

　　D．取得一项短期银行借款，款项已存入银行账户

　　E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

　　28、按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有__。

　　A．某报社利用报纸为客户做广告

　　B．某旅游景点经营索道取得的收入

　　C．搬家公司提供搬家服务取得的收入

　　D．以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入

　　29、根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有__。

　　A．借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 3969.60

　　B．借：原材料 3960 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 3960

　　C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)18524.80

　　D．借：产品销售税金及附加13232 贷：应交税金——应交消费税 13232

　　30、投资方案评价所利用的指标，考虑了时间价值因素的有__。

　　A．投资回收期

　　B．净现值

　　C．内含报酬率

　　D．现值指数

　　E．投资回收率