湖北省2015年年注册会计师《审计》：审计工作底稿试题答案

　　湖北省2015年年注册会计师《审计》：审计工作底稿试题

　　一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

　　A：整合风险。

　　B：创造股东价值。

　　C：加强股东价值。

　　D：保护股东价值。

　　2、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

　　A：差异估计

　　B：试点样本

　　C：回归

　　D：发现抽样

　　3、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

　　A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

　　B：识别员工特殊爱好的方案。

　　C：对人力资源选聘标准的很好设计。

　　D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

　　4、沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

　　A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；

　　B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

　　C：在选择审计电查领域时使用风险估计；

　　D：所作出的对某一特定审计机构的建议。

　　5、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是

　　A：直接访问存储设备

　　B：数据库管理系统

　　C：操作系统

　　D：传送控制协议

　　6、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

　　A：预付款资金的合并情况

　　B：采购职责的合并情况

　　C：法律职责的合并情况

　　D：市场职责的合并情况

　　7、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷

　　的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

　　A：更容易精确测度研究变量；

　　B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

　　C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

　　D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

　　8、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

　　A：置信水平不能被量化；

　　B：精确度会提高；

　　C：存货预计价值的可靠性下降；

　　D：误受风险增加。

　　9、内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该

　　A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；

　　D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

　　10、公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是

　　A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

　　B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

　　C：数据的定义可能过时；

　　D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

　　11、安全性软件的主要目的是

　　A：控制对信息系统资源的进入；

　　B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；

　　C：检查病毒的存在；

　　D：监控应用软件职责的分开。

　　12、在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有

　　A：信息技术人员工作完成量的增加；

　　B：业务交易活动的增加；

　　C：市场竞争的增加；

　　D：市场竞争的减少。

　　13、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当

　　A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

　　B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

　　C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

　　D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

　　14、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样

　　B：货币单位抽样

　　C：单位平均值抽样

　　D：发现抽样

　　15、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是

　　A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

　　B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

　　C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

　　D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

　　16、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

　　A：从销售日记帐追查至应收帐款。

　　B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。

　　C：从应收帐款追查至销售凭证。

　　D：从现金收入凭证追查至应收帐款。

　　17、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

　　A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

　　B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

　　D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

　　18、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

　　A：进行实物盘点；

　　B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

　　C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

　　D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。

　　19、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元