浙江省注册会计师考试《税法》：应征收营业税考试题答案

　　浙江省注册会计师考试《税法》：应征收营业税考试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

　　一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

　　1、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。

　　A．购买国债的利息收入

　　B．企业在建工程发生的试运行收入

　　C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入

　　D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

　　2、下列各项中，不属于资源税纳税人的有__。

　　A．开采原煤的私营矿山

　　B．进口铁矿石的国有冶炼企业

　　C．开采石灰石的个体经营者

　　D．开采天然原油的外商投资企业

　　3、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。

　　A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

　　B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

　　C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

　　D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

　　4、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。

　　A．70.20

　　B．60.00

　　C．64.35

　　D．57.00

　　5、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。

　　A．服务业

　　B．建筑业

　　C．转让无形资产

　　D．销售不动产

　　6、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应__。

　　A．按45万元缴纳企业所得税

　　B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税

　　C．按45万元缴纳个人所得税

　　D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税

　　7、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳

　　承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得项目征收个人所得税。

　　A．工资薪金

　　B．劳务报酬

　　C．承包承租

　　D．个体户生产经营所得

　　8、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为__。

　　A．关税完税价格/(1-消费税税率)

　　B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)

　　C．关税/(1+消费税税率)

　　D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

　　9、企业的期末存货额为__。

　　A．48

　　B．50

　　C．52

　　D．54

　　10、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是__。

　　A．在证券交易所购买的于2个月内到期的国库券支出

　　B．融资租入设备的租赁费支出

　　C．用于对外投资的银行借款利息支出

　　D．用产成品对外投资而支付的补价

　　11、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。

　　A．22200

　　B．12000

　　C．10500

　　D．10200

　　12、下列使用13%税率的项目有__。

　　A．销售农机整机

　　B．销售农机零件

　　C．加工农机的加工费收入

　　D．加工农机零件的加工费收入

　　13、下列所得中，免交个人所得税的是__。

　　A．年终加薪

　　B．拍卖本人文字作品原稿的收入

　　C．个人保险所获赔款

　　D．从投资管理公司取得的派息分红

　　14、6C标准原则的内容不包括__。

　　A．品德

　　B．实力

　　C．资本

　　D．担保

　　15、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。

　　A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；

　　而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系

　　B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等

　　C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的

　　D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系

　　16、2003年外方应分配税后利润为__万元。

　　A．660

　　B．600

　　C．1000

　　D．400

　　17、根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院审理上诉案件，一般应当在第二审立案之日起__内审结。

　　A．30日

　　B．3个月

　　C．6个月

　　D．9个月

　　18、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。

　　A．征收个人所得税

　　B．免征个人所得税

　　C．减半征收个人所得税

　　D．适当减征个人所得税

　　19、下列选项不属于反映企业偿债能力比率是__。

　　A．流动比率

　　B．速动比率

　　C．现金比率

　　D．资产净利润率

　　20、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

　　A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章

　　B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

　　C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销

　　D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销

　　21、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。

　　A．所得税

　　B．财产税

　　C．商品劳务税

　　D．行为税

　　22、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实

　　木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税__万元。

　　A．8.20

　　B．7.2

　　C．8.73

　　D．0

　　23、某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。

　　A．申请退还1996年度多缴税款

　　B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款

　　C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算

　　D．申请补缴1998年度少缴税款

　　24、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于__。

　　A．行政给付

　　B．行政裁决

　　C．行政征收

　　D．行政确认

　　25、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。

　　A．4.02%

　　B．6%

　　C．12%

　　D．8.04%

　　26、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定银行存款复利率为 10%，则他现在应存入__元。

　　A．6418

　　B．6341

　　C．6258

　　D．6145

　　27、根据《物权法》规定，__属于用益物权。

　　A．质权

　　B．抵押权

　　C．建设用地使用权

　　D．留置权

　　28、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。

　　A．23782.5

　　B．33975

　　C．37103

　　D．25972.1

　　29、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律__消费税。

　　A．由受托人代收代缴