浙江省2015年上半年注册会计师《税法》：免税收入试题答案

　　浙江省2015年上半年注册会计师《税法》：免税收入试题

　　一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。

　　A．1 200

　　B．1 400

　　C．1 700

　　D．1 950

　　2、甲因工作需要需出国半年，故将自己的笔记本电脑委托给乙保管。乙因急需用钱，将该电脑以市场价格卖给不知情的丙，下列选项中，说法正确的是__。

　　A．乙丙之间的买卖合同无效，丙不可以取得该电脑的所有权

　　B．乙丙之间的买卖合同有效，丙可以取得该电脑的所有权

　　C．乙丙之间的买卖合同效力待定，要得到甲的同意后，丙才能取得该电脑的所有权

　　D．乙丙之间的买卖合同效力待定，但是，丙可以依善意取得取得该电脑的所有权

　　3、该保险公司3月份共纳营业税__万元

　　A．6.82975

　　B．6.58975

　　C．8.82975

　　D．8.78975

　　4、下列各项中，不属于资源税纳税人的有__。

　　A．开采原煤的私营矿山

　　B．进口铁矿石的国有冶炼企业

　　C．开采石灰石的个体经营者

　　D．开采天然原油的外商投资企业

　　5、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税__元。

　　A．0

　　B．180

　　C．800

　　D．980

　　6、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。

　　A．某商店为服装厂代销儿童服装

　　力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

　　A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债

　　B．2006年12月31日对此预计负债做出披露

　　C．2006年12月31日对此或有负债做出披露

　　D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

　　E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明

　　12、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有__。

　　A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

　　B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

　　D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

　　E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

　　13、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于__。

　　A．高度危险作业致人损害

　　B．污染环境致人损害

　　C．地面施工致人损害

　　D．医疗过失致人损害

　　E．建筑物倒塌致人损害

　　14、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法正确的有__。

　　A．已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式

　　B．同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式

　　C．投资性房地产的后续计量，通常应当采用成本模式，只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式

　　D．成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更

　　E．已采用公允价值模式计量的投资性房地产，一般情况下不得从公允价值模式转为成本模式

　　15、名义利率＝纯利率＋通货膨账预期初偿率＋风险补偿率，其中风险补偿率包__

　　A．期限风险补偿率

　　B．违约风险补偿率

　　C．流动性风险补偿率

　　D．特有风除补偿率

　　16、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有__。

　　A．待售开发产品转作经营性资产的

　　B．将待售开发成品以临时租赁方式出租的

　　C．将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的

　　D．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

　　17、下列消费品，属于消费税征税范围的有__。

　　A．果木酒

　　B．药酒

　　C．调味料酒

　　D．黄酒

　　E．复制酒

　　18、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是__。

　　A．按应收账款账龄计提的坏账准备

　　B．一次性摊销的开办费

　　C．接受捐赠的非现金资产

　　D．资产评估等不涉及损益的事项

　　19、下列项目中，不需要缴纳印花税的有__。

　　A．企业因改制签订的产权转移书据

　　B．企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据

　　C．证券交易合同

　　D．企业现金和银行存款日记账

　　E．建筑安装工程分包合同

　　20、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为__万元。

　　A．1000

　　B．990

　　C．970

　　D．958

　　21、对王某所受的损害，红旗公司__。

　　A．应承担全部赔偿责任，因该公司未能使警示灯处于连续有效状态

　　B．不承担赔偿责任，因损害是王某不慎所致

　　C．不承担赔偿责任，因安全警示灯的电线短路属于意外事件

　　D．应承担主要赔偿责任，因红旗公司对于电线短路有过错；行人逆向行驶也有过错，应当适当减轻受害人的过错

　　22、某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税15万。则该油田本月应纳增值税__万元。

　　A．294.19

　　B．-92.26

　　C．50.66

　　D．-65.66

　　23、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符

　　合企业所得税规定的有__。

　　A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

　　B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

　　C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

　　D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

　　E．抵免限额应该分国分项进行计算