我的征税和纳税

《征税和纳税》教学设计

一、教学目标

1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。

2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。

3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。

二、教学重点、难点

1、税收的含义及基本特征；2、增值税及个人所得税的计算和作用；3、违反税法的几种表现；4、依法纳税是公民的基本义务。

三、教学过程

【导入新课】在上一节课我们学习了国家财政的相关知识，知道了税收是国家财政收入的重要来源，那么到底什么是税收？税收有那些基本特征？税收的种类有哪些？作为中学生的我们又没有收入，是不是纳税就与我们无关？这一堂课我们就一起走进《征税和纳税》去看一看。

【新课讲授】前不久隔壁小王开了家小餐馆，由于种种原因生意一直不好，惨淡经营了三个月，一天比一天糟！面对这种情况，小王的心情也是异常糟糕。某天税务机关来人了，原来是小王家的小餐馆一直没有办理税务登记，没有缴过税。现在你是税务机关的人员，今天你就来说服小王缴税。

师：首先，你得清楚到底什么是税收。（主体：国家；目的：实现国家职能；手段：政治权力；依据：法律。）接着，你就可以劝说啦，小王啊，你不缴税，这个国家哪儿来钱搞建设呀！结果他没听。看来这方法不行，咱接着来，小王啊，这个税收是国家依据税法，凭借政治权力强制征收的，纳税人必须要依法纳税。你要是不缴税，对不起，税务机关人员就要上门啦，追缴税款，并且还要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要追究你的刑事责任。看人家刘晓庆多牛呀，就因为偷税被捕入狱，一代影星失去自由。（体现了税收的强制性）

师：这一吓，小王就害怕啦，看来这个税是必须要交。他就与税务人员开始讨价还价了“您看我也不是缴税，但确实是生意不好呀，要不现在我先少缴点，等我赚钱了一定多缴！”你们是税务人员，会怎么回答小王？

生：不行，征什么税，该征多少，这是国家税法早就规定的，我们可不能随便改呀！ 师：这体现了税收的什么特征啊？（固定性，不能朝令夕改）税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变其实就是指税法的确定性。

师：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对不对？[ 国家的经济形式是很复杂的，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象和税率等，进行相应的调整，而不是一经确定就不能改变。]

师：小王又抱怨啦，缴税缴税，我又没直接得到什么好处。人家买东西，付了钱还有个东西。我这缴了税，可是什么都没有。这体现了税收的什么特征？[无偿性：没有直接得到任何报酬。]

师：我们已经知道了税收具有无偿性、强制性、固定性三个基本特征，那么，同学们想一想，这三个基本特征之间有什么样的关系呢？〖69页〗倒数3段

生：税收的无偿性要求强制性作保障，国家必须凭借政治权力依法强制性地无偿征税；同时，税收的强制性和无偿性又决定税收必须具有固定性。[即是说，税务机关能不能随意征税？]

师：缴了税，我们真的没有得到好处吗？并不是，在我国，税收是取之于民，用之于民的。我这儿有一份民生账单：2010年为了进一步完善农村义务教育经费保障机制，国家财政安排731.5亿元。医药卫生体制改革，安排1268.2亿元。为让百姓都能“安有所居”，中央财政保障性住房支出安排632亿元。要是人人都不缴税，那国家的收入从哪里来，这样好的政策又要如何实现呢？因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担相应的义务，依法纳税。

师：最后小王心里边平衡了，拉着税务人员的手坚决表示要依法纳税。同时他又向税务人员咨询，现实生活中存在着哪几种违法税法的行为？有几种？是哪几种？我们来分析一下，下面这些违反税法的行为

1、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是偷税行为。

2、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。其行为是抗税行为。

3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是欠税行为。

4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是骗税行为。（骗取国家出口退税）。

师：在最后，税务人员告诉小王，公民履行了依法纳税的义务，也要享受纳税的权利。不仅仅是享受国家通过运用税收提供的各种福利，更是要增加对税收征管和使用的监督。有那些方面？在我们书上72最后一段。

税收的种类

〈师〉：我国的税收有哪些种类呢？

〈生〉：我国税收的种类：根据征税对象（征税对象：又称课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体）划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

〈师〉：我们重点要掌握的是影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。

⑴ 增值税

〈师〉：在我国所有税种当中，增值税是第一大税种，关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：

① 征税对象：各个生产经营环节中的增值额。

农场（小麦）------面粉厂（面粉）------食品厂（面包）

（1万元） （1.5万元） （2.2万元）

增值额0.5万元 增值额0.7万元

②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 ③税率：基本税率为17％。

解析：应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

④增值税的作用：

〈师〉：通过增值税的计算，同学们发现它有哪些优点？第一，避免重复征税。因为要扣除上一环节的增值税额，这样可以避免重复征税）第二，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。因为增值税是按增值额征税，采用税收抵扣的方法，即每一道环节征税取决于本环节的销售税额，及前一道环节的销售税额。在实行税收抵扣时必须凭前一道企业开具的增值税专用发票抵扣税款，企业必然会要求前一道企业开发票，前一道企业偷逃税就不能开出增值税专用发票。所以各关联企业在纳税上互相监督，增值税纳税人要进行专门的税务登记，达到减少乃至杜绝偷税漏税。第三，促进生产专业化，体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。

⑵ 个人所得税

①征税对象：个人所得额

②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 〈师〉：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人。一个外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？[。]

〈师〉：为什么？，那么他所缴的税款属于哪项应税项目呢？〈生〉：应该缴税，因为他虽然不在中国境内居住，但在中国境内取得收入，所以要缴税。个人所得税的应税项目，并且是属于偶然所得。

③税率：

比例税率：

〈师〉：什么叫比例税率？〈生〉：就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率。 〈师〉：如增值税，个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。

超额累进税率：

〈师〉：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。同学们想一想，超额累进税率有什么样的特点？〈生〉：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。

〈师〉：即是说，高收入者多纳税，低收入者少纳税。这里请同学们思考一个问题：

国家职工的工资，在2000元以下，不收个人所得税，超过2000元的，要减去2000元后，剩余的部份才交税。为什么全月应纳税所得额是指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额呢？

〈生〉：因为，2007年10月29日，全国大人常委会通过了修改后的个人所得税法。根据修改后的内容，个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。 〈师〉：那么，做这样的调整有什么意义？

〈生〉：税收是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平，建设和谐社会的有效手段。