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毕业论文

湖 南 科 技 大 学

潇湘学院毕业设计（论文）

上市公司内部控制信息披

目 露的影响因素研究

者 院 业 号

二〇一一年六月二日 题作学专学指导教师

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湖 南 科 技 大 学 潇 湘 学 院

毕业设计（论文）任务书

教研室主任:

商 学 系 会计 教研室 （签名）

2011年4月15日

专业: 学生姓名: 学号:

1 设计（论文）题目及专题： 上市公司内部控制信息披露的影响因素研究 2 学生设计（论文）时间： 自 4 月 15 日开始至 6 月 2 日止

3 设计（论文）所用资源和参考资料： 资源：网络、图书馆、期刊、学报等 参考资料： 期刊、学报、上市公司招股说明书、年报等文献资料

[6] 宋绍清，张瑶.基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析[J].财会通

讯,2008,(10):88-91.

4 设计（论文）完成的主要内容： 本文首先综述当前影响我国上市公司内部控制信息披露的因素，并利用上市公司的经验数据对新监管环境下公司披露内部控制信息的情况及其与公司基本特征、内部治理结构、外部治理机制之间的关系进行实证研究；最后通过实证结果的分析，借鉴现有的研究成果，提出完善我国上市公司内部控制信息披露的措施，规范上市公司的内部控制信息披露行为，加强上市公司的管理与监

管，不断提高上市公司的经营业绩与效益。 5 提交设计（论文）形式（设计说明与图纸或论文等）及要求：根据指导手册选题，严格按照指导老师的要求，阅读至少30篇与论文题目相关的文章；严格按照学校规

定的文本格式提交毕业论文，结构合理，字数12000字左右。

6 发题时间： 2011 年 4 月 15 日

指导教师： （签名）

学 生： （签名）

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摘 要

研究影响我国上市公司内部控制信息披露的因素，可以推断出上市公司对内

部控制情况进行披露的规律，能够反推出企业没有公布于众的隐含状况，为监管部门提供有用的信息，使之加强监管，促进我国内部控制制度的整体建设;同时为认识影响我国上市公司内部控制信息披露的因素提供一些经验证据，也为上市公司信息的提供者和使用者提供一些参考。本文首先综述当前影响我国上市公司内部控制信息披露的因素，并利用上市公司的经验数据对新监管环境下公司披露内部控制信息的情况及其与公司基本特征、内部治理结构、外部治理机制之间的关系进行实证研究；最后通过实证结果的分析，借鉴现有的研究成果，提出完善我国上市公司内部控制信息披露的措施，规范上市公司的内部控制信息披露行为，加强上市公司的管理与监管，不断提高上市公司的经营业绩与效益。

关键词：上市公司；内部控制；信息披露；影响因素

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ABSTRACT

Listed companies in the study of influence factors of internal control

disclosure, may conclude that listed companies on disclosure of internal

control law, thereby able to reverse the enterprise did not public launch for

regulators, implied condition, provide useful information to strengthen the

supervision of the internal control system, and promoting the overall

construction; Meanwhile the listed companies in China for recognizing

decision factors of internal control disclosure to provide some empirical

evidence for the listed company, the provider and user information to

provide some reference. This paper first reviews the current Chinese listed

company influence factors of internal control disclosure, and using the

experience of Shanghai listed company of new regulatory environment data

companies to disclose the information of the internal control and its basic

characteristics, the internal governance structure, the relationship between

the external management features empirical research; Finally, through the

analysis of the empirical results, reference, this paper puts forward the

available research results of perfecting the listed company's internal

control information disclosure, regulating the measures of the listed

company's internal control information disclosure practices, strengthen

supervision and management of the listed company, and constantly

improve the listed company operating performance and efficiency.

Keywords: the listed company； Internal control；Information disclosure;；

Influence factors

摘 要........................................................................................................................................... 3

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第一章 前 言 ................................................................................................................................. 6

第二章 文献综述 ........................................................................................................................... 7

2.1 上市公司内部控制信息披露的文献综述 ............................................................................. 7

2.2 上市公司内部控制信息披露的影响因素 .............................................................................. 8

2.2.1 公司基本特征方面 ................................................................................................. 8

2.2.2 内部治理结构方面 ................................................................................................. 8

2.2.3 外部治理机制方面 ................................................................................................. 9

第三章 实证研究 ........................................................................................................................... 10

3.1 研究样本选择和数据来源 .................................................................................................... 10

3.2 研究假设和变量设定及模型构建 ........................................................................................ 10

3.2.1 研究假设 ............................................................................................................... 10

3.2.2 变量设定 ............................................................................................................... 10

3.2.3 模型构建 ............................................................................................................... 12

3.3 实证检验与结果分析 ............................................................................................................ 13

3 .3.1 描述性统计分析 .................................................................................................. 13

3 .3.2 回归分析 .............................................................................................................. 14

第四章 对上市公司内部控制信息披露的建议 ........................................................................... 15

4.1 加强内部控制信息披露制度建设 ........................................................................................ 15

4.1.1 明确披露方式 ....................................................................................................... 15

4.1.2 明确内部控制及其信息披露责任主体 ............................................................... 15

4.1.3 规定内部控制信息披露的具体内容 ................................................................... 15

4.2 完善公司内部治理结构 ........................................................................................................ 15

4.2.1 完善股权结构 ..................................................................................................... 15

4.2.2 完善独立董事制度 ............................................................................................... 16

4.2.3 完善监事会职能 ................................................................................................... 16

4.3 改善内部控制信息披露外部监管环境 ................................................................................ 16

4.3.1 完善法律机制并加大监管力度 ........................................................................... 16

4.3.2 加强注册会计师后续教育 ................................................................................... 16

第五章 结 论 ............................................................................................................................... 18

参 考 文 献 ................................................................................................................................... 19