过程能力指数在内部审计统计抽样中的应用
上传者：牛艳美|上传时间：2015-04-22|密次下载
过程能力指数在内部审计统计抽样中的应用
过程能力指数在内部审计统计抽样中的应用
内容摘要:本文引入企业质量管理中的过程能力分析方法,应用于企业内部审计统计抽样,进一步分析了企业财务部门过程输出能力, 为改进财务部门工作能力、提高财务信息的质量提供思路。
关键词:内部审计 统计抽样 过程能力指数 信赖过度风险 过程相对稳定系数
内部审计和统计抽样
内部审计(陈丹萍,2007)是保证审计工作质量,提高审计工作效率,体现审计独立、权威和公正,更好地发挥审计职能作用的重要举措。在内部审计中会用到很多统计抽样的方法(中国注册会计师协会,2009),统计抽样一般有以下步骤:样本设计:在这一阶段内部审计部门有以下工作:确定测试目标,定义总体与抽样单元,定义误差构成条件,确定审计程序。选取样本:在这一阶段内部审计部门有以下工作:确定样本规模,选取样本,对样本实施审计程序。评价样本结果:在这一阶段内部审计部门有以下工作:分析样本误差,推断总体误差,形成内部审计报告。
本文利用内部审计统计抽样的结果,利用过程能力指数对样本误差统计数据进行分析,考察财务部门过程输出满足企业要求的能力。
过程能力指数
(一)短期过程能力指数
过程能力和过程绩效分析是质量管理中的重要方法之一。过程能力指数把客观存在的过程能力和给定的技术标准范围加以比较,其比值作为衡量整个过程的能力满足企业技术要求的一致程度。过程能力指数反映了企业管理水平的优劣和企业管理的现状。
所谓过程的短期能力是指过程仅收到随机因素的影响时,过程输出特性波动的大小。它是过程的固有能力。其公式如下:
其中,USL,LSL分别是质量特性的上、下规格限。σwithin为特征值的分布标
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