销售发票管理办法
公司开具发票以及管理流程
公司销售发票管理办法
为加强公司销售业务的控制管理,正确核算和反映公司主营业务收入、销项税金及债权等情况,根据国家有关规定结合公司经济运行实际,特制订本办法。
一、 发票管理部门
公司所有销货发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票均有经营科集中统一管理和开具。各单位设立专职发票管理人员,负责本单位发票的开具及管理等事宜。
二、 开发票应遵守的规定
1.同时满足以下条件方可开具发票:
(1)产品已经制作完毕,并经验收合格已办理好入库手续。
(2)产品已经发货。
2.虽已收到预付款,但产品没有完工,禁止开具发票。
3.由于客户需要,产品虽未发货,但需提前开具增值税发票的,须经监狱分管领导批准。
4.原则上禁止开具普通发票,但若合同额较大(超过1000万元以上的),产品已经发货,由单位写出书面情况说明,单位领导签字,经经营科审查、分管监狱领导批准,可以分月开具普通发票。开具的普通发票必须在三个月内更换为增值税发票,且不能跨年度。
三、 开具销售发票的基本程序:
1. 填写“开具发票申请单”
各单位根据业务需要,需开具发票时,首先填写“开具增值税专用(普通)发票申请单”一式二份。购货单位要填写全称,购货方的税号、开户银行、账号、地址、电话等开票信息内容应填写齐全。“开具发票申请单”应与发票相对应,“开具发票申请单”经单位会计、经办人,单位负责人签字,第一联由销货单位会计留存备查,第二联由会计或业务经办人员交由经营科开票并留存。
2. 填开发票
经营科根据各单位“开具发票申请单”第二联即时填开发票,各单位申请填开发票要认真核实相关情况,努力避免和减少作废发票。确因
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特殊情况需作废发票时,要书面说明理由,经业务经办人、单位会计和单位负责人签字后,连同原发票各联一并交经营科开票处,附于原发票存根后,注明“作废”字样。对于一方已入账的发票的作废,按财务制度规定的程序处理。需重新开具发票的,应重新填写“开具发票申请单”。
3. 发票的传递
发票填写、打印完毕加盖印章后,第一联“存根联”由经营科留存,其他各联由销货单位经办人在“发票领用登记薄”上签字后取回,其中第二联“发票联”和增值税发票的第三联“抵扣联”转交购货单位,记账联交单位会计据以处理账务。各单位应根据情况建立本单位发票传递登记制度,以明确责任,方便查账。发票须妥善保管,及时送交客户入账,不得丢失或造成污损。各单位发票管理员要督促销售人员自发票开出之日起15日内将发票送达用户入账。发票送达用户,须有主管业务或财务人员在我公司提供的《发票回执单》上盖章、签字。业务人员收回经用户签章的《发票回执单》后应及时交发票管理员,由发票管理员定期汇总后交经营科,经营科对《发票回执单》整理并存档。
四、处罚
各单位应当严格执行销售发票内控管理制度,如未按规定开具销售发票,影响单位经济运行质量的,将按以下规定予以处罚:
1.开具销售发票错漏,经查证属实的,给予单位扣罚月度考核分1分处罚,并对单位会计、经办人、单位负责人及专职发票管理员进行通报批评。
2.虚增、虚开销售发票,经查证属实的,按销售收入所产生当期利润的2倍扣责任单位考核利润,同时给予责任单位扣罚月度考核分2分处罚,并对单位负责人、单位会计、经办人、及专职发票管理员进行通报批评,扣罚当月加班补助费用。
3.凡开出发票一个月《发票回执单》上交经营科不齐全的,因个人原因造成的,停止为该人业务开具发票,直到回执单收回为止。
五、本办法自发布之日起执行。
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