浅析ERP系统下企业内部控制的风险与防范
上传者：李鹤轩|上传时间：2015-04-26|密次下载
浅析ERP系统下企业内部控制的风险与防范
浅析ERP系统下企业内部控制的风险与防范
内容摘要：在信息技术特别是网络技术飞速发展的时代，ERP系统在企业中逐渐被广泛采用，其准确、高效、快捷等优点受到了会计人员的青睐，但也给企业内部控制带来了不可忽视的影响。本文首先分析了ERP系统与企业内部控制的内涵，并就ERP系统对企业内部控制的影响、风险进行了探讨，提出了有效的防范措施。
关键词：ERP 内部控制 防范 信息技术
ERP系统与企业内部控制的内涵
所谓企业内部控制，一般被认为是为了保证企业资产安全性、财务会计资料的完整性以及业务活动实施的有效性、目的性而制定和实施的各项政策、规范和过程控制体系。20世纪30年代，“内部控制”做为一个专有名词被学术界认识，从最初的“内部牵制”发展到内部会计控制、内部管理控制，并形成了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。内部控制作为企业自行检查、制约和调整内部业务的自律系统，贯穿于企业经营活动的全过程。
ERP（Enterprise Resource Planning）系统全称为企业资源计划系统，它是建立在信息技术的基础上，对供销链上的实体以及供应、生产、财务、销售等业务流程内部资源的共享和协同，从而为企业各部门决策层、企业基层员工提供系统化、具有决策性的管理平台。该系统的引入，不仅能提高管理有效性、降低成本，给企业带来了巨大的效益，而且也给企业内部控制带来了不可忽视的影响及风险，如何防范内部控制风险将成为企业必须关注的重点。
ERP系统对企业内部控制的影响
（一）传统的内部控制制度跟不上发展需要
在ERP系统下，传统的会计系统操作程序如会计核算方式、数据处理流程等都发生了较大变化，至使企业内部控制的内容也将发生相应改变。然而，在实际的企业管理过程中许多企业的制度意识还较薄弱，相配套的管理制度修订的跟进还不及时，导致管理工作及程序存在漏洞，造成企业会计信息或数据失真等现象产生。
（二）内部控制的范围不断扩展
在ERP系统下，内部控制的内容有别于传统时代的内部牵制，除去保证会计资料的完整性、提高会计的分析决策能力和工作效率，建立科学的岗位责任制，防止浪费和舞弊行为等共同内容外，其范围将进一步扩大，主要表现在：对系统
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