公司并购通用方案-----收购兼并并购中的法律尽职调查

上传者：陈新民
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上传时间：2015-04-28
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公司并购通用方案-----收购兼并并购中的法律尽职调查

 公司并购通用方案-----收购兼并并购中的法律尽职调查
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 兼并是指在市场经济中，企业出于减少竞争对手、降低重置成本、产生规模效
应等动机，为达到完全控制对方的目的，而采取的各种进行产权交易和资产重组
的方法。
 根据兼并的表现形态的分析，我们可以将兼并界定为两种模式：“合并”和“收
购”。
 下面我就针对D 公司和A 公司的实际情况，结合这两种模式为D 公司制定两
套具体的并购方案，并对此作一简要地分析：
 一、并购方案
 模式一：D 公司与A 公司合并(吸收合并)
 根据新《公司法》第一百七十三条、一百七十四条规定的内容，如果D 公司吸
收合并A 公司，则会产生如下法律后果：
 1)D 公司依照法律规定和合同约定吸收A 公司，从而形成一个新的D 公司，而
A 公司的法人资格消灭;
 2)合并前A 企业的权利义务由合并后的新D 企业全部、概括承受，这种继受是
法定继受，不因合并当事人之间的约定而改变;
 3)合并是合并双方当事人之间的合同行为，合并方合并对方时必然要支付某种
形式的对价，具体表现形式是D 公司以自己因合并而增加的资本向A 公司的投
资者交付股权，使B 公司和C 公司成为合并后公司的股东。
 具体操作程序如下：
 (一)D 公司与A 公司初步洽谈，商议合并事项;
 (二)清产核资、财务审计
 因为 A 公司是国有控股的有限责任公司，应当对 A 企业各类资产、负债进行
全面、认真的清查，以清理债权、债务关系。要按照“谁投资、谁所有、谁受益”
的原则，核实和界定国有资本金及其权益，以防止国有资产在合并中流失。因此，
必须由直接持有该国有产权的单位即 A 公司决定聘请具备资格的会计师事务所
进行财务审计。如果经过合并后的 D 公司为非国有公司，还要对公司的法定代
表人进行离任审计。A 公司必须按照有关规定向会计师事务所或者政府审计部门
提供有关财务会计资料和文件。
 (三)资产评估

 按照《企业国有资产管理评估暂行办法》第6 条，公司合并必须对资产实施评
估，以防止国有资产流失。资产评估的范围包括固定资产、流动资产、无形资产
(包括知识产权和商誉，但是不包括以无形资产对待的国有土地使用权)和其他资
产。
 1、A 企业应当向国有资产监督管理机构申请评估立项，并呈交财产目录和有
关的会计报表等资料;
 2、由国有资产监督管理机构进行审核。如果国有资产监督管理机构准予评估
立项的，A 公司应当委托资产评估机构进行评估。
 3、A 公司收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同
意后，自评估基准日起8 个月同时A 公司为国有控股公司，根据《企业国有资
产监督管理暂行条例》第 22 条，国有资产监督管理机构派出的股东代表，应当

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