选修课税法报告

上传者：钱佳
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上传时间：2015-04-29
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选修课税法报告

校选《税法》期末考试报告

——以金地集团为例

姓名：张乐

学号：13070319

院系：计算机学院邮箱：2519960931@http://wendang.chazidian.com

2015-4-16

一、企业的组织形式：股份有限公司

二、企业所属行业及规模：

所属行业：房地产开发行业

企业规模：截至2009年底，金地集团已拥有多家控股公司，总资产555亿元，净资产168亿元。2010年全年更是实现283亿元的销售规模。从上市至今，公司的总资产规模增长了24倍，销售额增长了39倍，上缴利税增长了21倍，已跻身中国上市房地产公司综合实力前三强。

三、企业的纳税情况

金地集团2005年~2008年以来的税收缴纳，营业收入，净利润如下表所示：

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金地集团需缴纳的税有：营业税城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。

1、营业税: （1）是按销售计算缴纳的税率 5%。

（2）应交营业税=销售收入*5%

2、城建税：（1）是按营业税计算缴纳。

（2）税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％；

（3）应交城建税=营业税*城建税税率纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％

3、教育费附加（1）是按营业税计算的税率 3%。

（2）应交教育费附加=营业税*3%

4、个人所得税

（1）按员工工资薪金计算代扣代缴。

（2）计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

（3）工资、薪金不含税收入适用税率表

级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过500元的部分 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过20000元至40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

5、企业所得税：税率为25％。

6、房产税（1）从价计税：税率1.2%

应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

（2）从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12%

7、土地使用税

土地使用税每平方米年税额如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

8、印花税

（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

（4）借款合同，税率为万分之零点五；

（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

9、契税：

契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率

10、土地增值税

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

（1）增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额=增值额×30％

（2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

（4）增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％

公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

营业税按营业收入5%缴纳；

城建税按缴纳的营业税7%缴纳；