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项目风险和控制环境的评估

上传者:胡兆权
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上传时间:2015-05-05
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项目风险和控制环境的评估

项目风险和控制环境的评估


 表格1210-------项目风险和控制环境的评估





 表格的目的
 这个表格的目的是:

 (1) 记录下现在的评估项目风险的各种因素,确定那些因素是如何影响项 目的
达成;假设我们接受了投资项目,我们如何在审计计划中回答其 所提到的项目风险因素。

 (2) 记录下对控制环境活力的评估,环境活力是否会增加风险,环境活力 是否足够
强劲足以使我们信赖以作为我们审计的目的。

 项目风险评估应该在合约达成或者对(一个审计项目的连任)之前发生,项目风险评估应
该在结合风险并与风险有联系的客户及审计项目、财务状况的基础之上。对控制环境的评估
并不是前期项目活动所必须的,但是控制环境能有效地与项目风险相结合,因为它们之间有
许多共同影响因素(举例来说,管理态度和管理能力)。

 我们应该认识到充分的对控制环境的评估是全面的态度、意识、主管的行为,关于内部控
制管理以及他们在企业中的价值,这个认识可以使我们依靠控制环境对一部分的审计承诺作
出决策。
 何时使用此表格
 在接受一个审计项目之前,我们应该评估其项目风险,项目风险需要我们对每个企业就其
财政状况得出各自的审计意见,在其他区域,主要客户服务合伙人确定项目风险是否应该由
此对企业水平和指导参加公司事务水平进行评估。
 不管最初的对项目风险的评估,如果我们接受了审计项目,我们应该考虑在审计期内获得
的额外信息,如果这些信息对评估项目风险有用的话,如果额外信息指出项目风险的变化,
我 们应考虑我们的审计计划、决定是否该适当地保留。
 对控制环境的认识在评估会计处理程序的外观可靠性中是很重要的,因此我们需要有对控
制环境的认识来制定审计计划。
 1


 表格1210-------项目风险和控制环境的评估
 定义
 管理的定义

 在这个调查表中的管理术语包括:业主、主管团体、企业领导和那些有能力控制和影响企
业体系的可靠性的人。(举例来说,管理员、会计经理、数据处理经理)

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