金融企业会计练习五

“金融企业会计”练习五

一、单项选择題

1、中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行（ ）的业务。

A. 利息收入 B. 利息支出

C. 非利息收入 D. 非利息支出

2、下列不属于商业银行中间业务的是（ ）。

A. 贷款承诺 B. 对外担保

C. 财务顾问 D. 信用卡透支

3、下列可以背书转让的银行汇票是（ ）。

A．出票金额150，000元，实际结算金额152，000元

B．出票金额150，000元，实际结算金额148，000元

C．填明“现金”和代理付款行的银行汇票

D．缺少解讫通知联

4、银行在办理支付结算时，坚持“先付后收、收妥抵用”的原则是贯彻执行（ ）结算原则的具体体现。

A．恪守信用，履约付款

C．银行不垫款

B．谁的钱进谁的账，由谁支配 D．ABC B．银行支票 D．银行本票

C．普通支票 D．划线支 5、在同城结算中不使用的票据是（ ）。 A．银行汇票 C．商业汇票 A．现金支票

票

7、非电子商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 6、既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（ ）。 B．转帐支票

A．9个月 B．6个月 C．3个月 D．2个月

8、下列哪种关于商业汇票的说法是正确的（ ）。

A．商业承兑汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人。

B．汇票未按规定的期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

C．商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月。

D．出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资用

9、银行本票的提示付款期限最长不得超过（ ）。

A．1个月

C．10天 B．6个月 D．2个月

10、下列既是结算工具，也可以充当融资工具的是（ ）。

A．商业汇票

B. 银行汇票 D.银行本票 C．银行支票

二、多项选择题

1、下列情况需要处以罚款的支票是（ ）

A．空头支票

B．印鉴与预留印鉴不符的支票

C．空白支票

D．未填写收款人的支票

E. 支付密码错误的支票

2、在票据背面作“委托收款”背书时需要在（ ）

A．“背书人签章”栏签章

B．记载“委托收款”字样

C．写明背书日期

D．在“被背书人栏”记载开户银行名称

E．写明受让人的名称

3、银行汇票的核算程序包括（ ）。

A．签发银行汇票 B．兑付银行汇票

C．持票人向签发行提示付款 D．结清银行汇票

E．兑付行到期收款

4、下列哪些票据银行是见票即付（ ）。

A．现金支票 B．银行本票

C．商业汇票 D．银行汇票

E. 转账支票

5、银行本票的结算特点包括（ ）。

A．可以随意支取现金 B．信用度高

C．流通性强 D．适用灵活

E． 使用成本最低

三、判断题

1、转账结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。（ ）

2、支付结算就是在商品交换中一手交钱，一手交货。（ ）

3、商业汇票必须在签发时先向付款人提示承兑后使用。（ ）

4、签发转账银行汇票必须填写代理付款人名称。（ ）

5、银行本票见票即付，因此，现金银行本票既可由出票行解付也可由代理行解付。（ ）

6．所有的票据都可以背书转让。（ ）

7．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（ ）

8、对不形成或有事项的中间业务，会计处理只是在发生时确认“手续费及佣金收入”即可（ ）

9、现金结算是无风险的。（ ）

10、支票持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（ ）

四、问答题

1、简述支付结算原则？

2、简述商业银行提供用于进行结算的信用工具主要包括哪些？

3、联系实际，谈谈企业选择银行支付结算工具时主要应考虑哪些因素？

五、业务题

要求：分析下列业务并编制会计分录。

1、乙公司提交“银行汇票申请书”，申请用存款办理到A市的转账银行汇票900，000元，经审查银行同意受理。

2、 互惠超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为800，000元委托本行收款，出票人是他行开户的长临企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时。

3、本行行收到开户甲公司提交的第二.三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为878，000元。经审查银行同意受理。

4、作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额“本票”和两联“进账单”,金额为950,000元,经审查银行同意受理。

5、本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”,金额为9,784,550元,审查无误后,将第五联委收凭证交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

6、经查看，当日有一笔申请人为B企业的银行承兑汇票1,560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

7、本行从交换所提入支票，金额为550,000元，经审查，此支票为本行开户的乙公司签发，审查无误后,立即办理转账。

8、张兵向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不本票定额本票200,000元，经审查,银行同意受理。

9、收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额900,000元，结算金额890,000元，余额10，000元），经审查系乙公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。

10、本行接到持票人张兵提交的“现金”字样的银行本票，金额为200，000元， 经审查，立即转账。