金融企业会计练习六

上传者：鄂加强
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上传时间：2015-05-05
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金融企业会计练习六

“金融企业会计”练习六

一、填空題

1、清算是发生在的货币收付,用以清讫的过程和方法。

2、当企业间的结算转化为时，银行的支付结算转化为。

3、我国主要有和两条支付清算渠道。 4、联行往来，是指系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拔等业务，而发生的资金账务往来。

5、资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，该系统由汇划业务、、和通过计算机网络组成。

6、联行资金汇划清算的基本做法是：、、、。

7、资金汇划清算的业务主要包括

和。

8、汇划报文分为和两种类型，用于控制收报处理行的报文确认处理时间。

9、“清算资金往来”账户，其性质为账户，核算银行间业务往来的。

10、收报清算行收到总行清算中心传来的汇划数据后，进行处理的具体方式分为模式和模式两种。

二、单项选择题

1、汇差清算的实质是（）

A. 清偿双边或多边的债权债务关系 B.将企业间的结算转化为系统内的账户划转

C. 反映联行资金存欠关系 D. 同一银行系统辖内所属各行处之间相互代收、代付款项

2、办理汇划业务的一个经办行处（）

A. 只能是发报经办行

B. 只能是收报经办行

C. 既可能是发报经办行，也可能是收报经办行

D. 既可能是发报清算行，也可能是收报清算行

3、下列哪种业务不属于汇划贷报（贷记）业务（）。

A.委托收款

C. 汇兑 B. 银行汇票 D. 商业承兑汇票

4、在汇划款项业务中，发报经办行“清算资金往来”科目的记账方向是根据（）确定的。

A. 汇划业务是划收还是划付 B. 有关业务的具体规定

C. 客户要求 D. 汇出行还是汇入行

5、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间因办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（）

A．金融企业往来

C．联行往来 B．与中央银行往来 D．同业往来

三、多项选择题

1、“存放中央银行款项”账户借方核算（）

A. 存入准备金 B. 向央行借入款

C. 同业拆入

E. 解缴现金 D. 跨系统汇入

2、“清算资金往来”账户核算银行间业务往来的资金清算款项，其核算内容包括（）

A.代付款项 B.代收款项

C.清偿贷差

E.存欠款项

3、在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的清算行包括（）。

A. 直辖市分行

C. 二级分行

E. 中心支行

4、商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）。

A. 缴存法定的存款准备金

C. 办理再贴现

E. 存、取现金

5、下列能够引起银行资产、负债同增的业务有（）。

A. 同业拆入

C. 再贷款

E. 同业拆出 B. 卖出回购债券 D. 买入返售债券 B. 通过人行与他行清算资金 B. 总行直属分行 D. 省区分行 D.清偿借差 D. 办理转贴现

四、问答题

1、简述结算与清算的联系与区别？

2、论述银行间往来及清算关系产生的原因？

3、简述“清算资金往来”账户的特点？

五、业务题

根据下列业务编制会计分录。

1、本行向跨系统的乙支行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息4万元，作出归还本、息的账务处理。

2、总行根据全行旬末财政性存款余额和一般性存款余额调增（或调减）缴存存款准备金。其中：财政性存款余额为15，400万元（原已向人民银行缴存13，400万元，缴存率为100%）；一般性存款余额为185,000万元（原已向人民银行缴存23,000万元，缴存率为21.5%）。编制调增（或调减）两类存款准备金的会计分录。

3、商业银行某分行7月12日持银行承兑汇票一份向人行申请再贴现，汇票面额为60万元。该汇票6月20日签发，6月28日贴现，9月20日到期，再贴现利率为3%。

4、商业银行某分行3月1日根据返售协议买入X期国债时，实际支付金额的金额为150万元。