我国银行承兑汇票的特点及适用范围

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

HUNAN UNIVERSITY

课程作业

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学生姓名： 学生学号： 专业班级： 学院名称：

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2015年01月09日

银行承兑汇票

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

文章大纲

本文首先介绍了银行承兑汇票的定义，阐述了银行承兑汇票的特点，并将银行承兑汇票和商业承兑汇票、银行汇票及国内信用证进行了详细的对比分析，从而可以对银行承兑汇票有更清晰的认识。最后，本文从银行承兑汇票的承兑条件、适用对象、适用方式和适用的地域范围等方面，阐述了银行承兑汇票的适用范围。

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

一、银行承兑汇票概述

银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。它是我国《支付结算办法》中规定的“三票一卡三方式”中的一种，在经济活动中有很强的支付和结算功能，是企业客户经常使用的一种结算工具。

二、银行承兑汇票的特点分析

银行承兑汇票具有以下几个方面的特点：

1、信用好，承兑性强，安全性高。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件支付，这就把企业之间的信用转化为了银行信用，买方不需要承担任何的风险，风险由银行来承担，因而对买方企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。

2、流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。

3、门槛较低，手续简便，效率高，节省时间。企业在银行信贷中，由于达不到银行要求的信用等级标准往往不能顺利申请到贷款。而采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企业规模的限制。企业如果申请银行贷款．通常需要提交近三年的财务报表．等待信贷审批结果的时间至少在3个月以上，而且企业贷款融资难的问题亦相当普遍。而运用银行承兑汇票贴现融资因风险相对较小、便于管理等特点，容易被银行接受，可以大大缩短融资的审批核准时间，在较短的时间就可以获得所需要的资金。

4、融资功能较强，且可以降低企业的融资成本。采用银行承兑汇票贴现融资一般不需抵押，申请签发银行承兑汇票企业只需要交纳万分之五的手续费。银行承兑汇票的贴现利率远低于一般贷款利率，而且通过银行承兑汇票贴现获得的资金与取得等额贷款相比可减少利息支出30％以上。

5、期限短。银行承兑汇票的付款期限较短，一般不超过6个月。

6、无金额起点限制。

三、银行承兑汇票特点的比较分析

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

为了更清楚的理解银行承兑汇票，可以把银行承兑汇票和其他相近的事物进行比较分析。

（一）银行承兑汇票与商业承兑汇票的比较分析

1、 相同点

（1）基本当事人都是三个，即出票人、收款人和付款人。

（2）签发汇票的对象和使用范围相同，出票人与收款人都必须在银行开立存款账户，两者之间具有真实的交易关系或债权债务关系；

（3）持票人的收款方式，从1997年6月1日起，都一致采用委托收款方式向承兑银行提示付款。

（4）两者都可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示付款。

2、 不同点 （1）承兑人不同。商业承兑汇票承兑人为付款单位本身；银行承兑汇票承兑人为付款单位开户银行。

（2）票据行为有所不同。商业承兑汇票是购销双方收、付款人之间的票据行为，是一种商业信用的外在表现；银行承兑汇票则既是一种独立的票据行为，又是银行的一种信用授受业务。

（3）债权债务关系不同。银行对商业承兑汇票只是清算资金的中介，需待票据到期日才通过银行办理票据的结算，付款人（即承兑人）是商业汇票的主债务人；银行承兑汇票则因银行承兑，承兑银行是商业汇票的主债务人，又因与出票人签订了承兑协议，承兑银行又是出票人的债权人，因此，后者存在着票据内外两重信用关系。

（4）收款单位收款风险不同。商业承兑汇票结算方式下，收款单位存在到期日无法收回款项的风险；银行承兑汇票结算方式下，收款单位不存在无法收回款项的风险。

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

（5）会计核算手续不同。由于上述两者差异的存在，因此，商业承兑汇票和银行承兑汇票的签发、承兑和到期时的具体处理手续也有所不同。例如，按照《支付结算办法》规定，商业承兑汇票由购销双方根据所订合同签发汇票，经付款人签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，即可生效；银行承兑汇票则须经其开户银行审查同意，并与出票人签订承兑协议，在银行承兑汇票上签署了“承兑”字样，并加盖了银行有关印章，才产生法律上的效力。

（6）收费办法有所不同。商业承兑汇票由付款人自行承兑，与开户银行无关，银行不能收取承兑手续费。银行承兑汇票由出票人的开户银行承兑，承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的承兑手续费。

（二）银行承兑汇票与银行汇票的比较研究

1、相同点

银行承兑汇票和银行汇票都是由银行来兑付的，对于收款人都很可靠。

2、不同点

（1）适应范围不同。银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式，凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。银行承兑汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。

（2）使用对象不同。银行汇票不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立账户的个体经济户和个人。银行承兑汇票的使用对象相对较少，其使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。