银行稽核内审工作发展思路
上传者：李翎樊|上传时间：2015-05-10|密次下载
银行稽核内审工作发展思路
银行稽核内审工作发展思路
随着我国金融体制改革的不断深入，银行所面临的风险不断增加，为防范和化解风险，银行应该积极探索内部审计（稽核）工作发展的方向。本文以风险导向审计为基础，从树立顾问咨询的审计理论理念为银行管理和决策服务，从提高内审的质量入手，以期为银行稽核内部审计工作的发展提供借鉴。
关键词：银行 稽核内审 思路
随着我国金融体制改革的不断深入，未来银行的发展理念将不再单纯追求“粗放型”的增长，而更多注重风险控制下的“集约型”发展，为此，风险管理将越来越多运用在银行的经营管理过程中，内部审计（稽核）部门作为风险评价和监督部门将必然有所创新，才能在银行的发展过程中起到应有的作用，本文提出关于银行稽核内审的发展思路。
内部审计模式的创新
“风险为基础的现代内部审计”是对银行产生风险的各个环节进行评价，即内部审计部门定期运用定量和定性的方法对全行各项业务或各业务部门、各分支机构的风险状况进行分析与计量，找出高风险业务领域和高风险部位，根据风险评价分析和审计的重要性原则，采取科学的抽样方法，确定审计重点和审计频率，将有限的审计资源重点配置到管理层最为关注及对组织而言风险较高的领域中，提高内审部门发现风险的能力。
具体措施是：开展以风险为导向的内部审计，其前提是全面识别和评估被审计（稽核）主体的风险状况，即建立风险评估系统。一个完整的风险评估系统通常由一系列的经营指标和各类主要风险要素，以及相应建立的风险模型或风险矩阵及其评估结果构成。目前，可引进国际上最新通行的ROCA（主要由风险管理、运营控制、合规性、资产质量四个指标组成）或CAMELS（主要由资本、资产质量、管理、收益、流动性和市场风险敏感度6个指标组成）评级体系建立支行的风险评级系统，并参考国有商业银行或农村信用社的内部控制评价系统建立支行的内部控制评价系统，稽核内审部定期（每年或半年或按季）对各支行进行风险评级与内部控制评价，根据支行的评级结果，确定对各支行的审计重点和审计频率，根据支行的内部控制评价结果并结合统计抽样确认对支行具体审计项目的样本规模和审计深度。
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