2015年初级会计职称考试_2015[经济法基础]考试-至诚会计刘老师第四章第五节
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2015年初级会计职称考试_2015[经济法基础]考试-至诚会计刘老师第四章第五节
2015年初级会计职称考试_2015[经济法基础]考试-至诚会计刘老师第四章第五节
一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征税对象的表述中,正确的是
( )。
A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税
B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税
C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品,符合销售收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
B.采用以旧换新方式销售商品的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
C.商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元,出租包装物收入2万元,固定资产转让收入50万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2012年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.18
B.15
C.15.01
D.15.26
4.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
2015年初级会计职称考试_2015[经济法基础]考试-至诚会计刘老师第四章第五节
A.土地增值税
B.资源税
C.增值税
D.车船税
5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元,出租闲置办公楼取得收入1000万元,转让机器设备取得收入500万元,企业当年发生广告费600万元,业务宣传费300万元,该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A.900
B.825
C.600
D.750
6.根据企业所得税法律制度的规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
7.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是( )。
A.家禽饲养
B.海水养殖
C.花卉种植
2015年初级会计职称考试_2015[经济法基础]考试-至诚会计刘老师第四章第五节
D.内陆养殖
8.某生产企业2012年实现会计利润2000万元,其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设无其他纳税调整事项,企业所得税税率为25%,该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。
A.425
B.450
C.475
D.500
9.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内,进行纳税调整。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
10.根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自年度终了之日起( )内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.1个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月
11.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列所得,以实现转让的地点为所得来源地的是( )。
A.不动产转让所得
2015年初级会计职称考试_2015[经济法基础]考试-至诚会计刘老师第四章第五节
B.动产转让所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
12.对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应按照( )项目征收个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
13.中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元,当月另取得工资收入3500元,李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.255
B.360
C.1095
D.1095
14.中国某高校学生赵某,2012年7月暑假期间,参与勤工俭学活动取得收入2000元,赵某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.240
C.320
D.400
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15.某作家完成了一部短篇小说,2012年6月份第一次出版获得稿酬5000元,7月份该小说再版获得稿酬700元。该作家当年应缴纳的个人所得税为( )元。
A.700
B.658
C.560
D.638.4
16.2012年8月,周某转让一项商标权,取得收入30000元,周某当月就该项所得应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.5200
B.6000
C.7000
D.4800
17.张某2012年3月出租自有居住用房,取得租金收入3000元,当月发生的准予扣除项目合计为200元,修缮费用1300元,均取得合法票据。张某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.70
B.120
C.140
D.240
18.对个人转让自用( )以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。
A.3年
B.5年
C.6年
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