黑龙江2016年注会《税法》：应缴纳的营业税考试试卷答案

　　黑龙江2016年注会《税法》：应缴纳的营业税考试试卷

　　一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、某公司普通股当前市价为每股20元，拟按当前市价增发新股200万股，预计筹资费用率为5%，第一年末每股股利为2.5元，以后每年股利增长率为5%，则该公司本次增发普通股的资金成本为__。

　　A．10.53%

　　B．12.36%

　　C．16.53%

　　D．18.16%

　　2、该企业2001年度应纳企业所得税__万元。

　　A．43.5

　　B．21.75

　　C．29

　　D．14.5

　　3、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：销售散装粮食白酒应纳的消费税为（）元。

　　A．6000

　　B．6585

　　C．3500

　　D．6500

　　4、联合国基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是__。

　　A．2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税

　　B．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元

　　C．2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元

　　D．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

　　5、应纳税额__万元。

　　A．19

　　B．18

　　C．20

　　D．16

　　6、因共同危险行为致人损害的侵权诉讼，由实施危险行为的人就其__承担举证责任从而达到免责。

　　A．不存在损害事实

　　B．不存在过错

　　C．行为与损害结果之间不存在因果关系

　　D．不存在违法行为

　　7、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是__。

　　A．境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

　　B．境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

　　C．境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

　　D．境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

　　8、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是__。

　　A．闲置的厂房

　　B．以经营租赁方式租入的厂房

　　C．以融资租赁方式租入的设备

　　D．接受捐赠的设备

　　9、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在__日内退还被执行人。

　　A．3

　　B．7

　　C．10

　　D．15

　　10、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是__。

　　A．有利于降低资金成本

　　B．有利于集中企业控制权

　　C．有利于降低财务风险

　　D．有利于发挥财务杠杆作用

　　11、关于税法的解释，下列陈述正确的是__。

　　A．税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权

　　B．全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力

　　C．国家税务总局和财政部没有立法解释权

　　D．字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

　　12、某皮衣厂2008年毁损一批库存成衣，损失金额共计25100元，同时得到保险公司赔偿2300元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认；12月份接受关联企业捐赠旧设备一台，公允价值36000元，皮衣厂支付相关费用4000元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为__元。(不考虑增值税)

　　A．10900

　　B．13200

　　C．22800

　　D．36000

　　13、下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴的是__。

　　A．独生子女补贴

　　B．物价补贴

　　C．地区补贴

　　D．误餐补贴

　　14、土地增值税的税率形式是__。

　　A．全额累进税率

　　B．超额累进税率

　　C．超倍累进税率

　　D．超率累进税率

　　15、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。

　　A．行政合法性原则

　　B．行政合理性原则

　　C．行政应急性原则

　　D．公平原则

　　16、根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是__。

　　A．债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产

　　B．债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产

　　C．债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

　　D．债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

　　17、下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是__。

　　A．先进先出法

　　B．移动加权平均法

　　C．月末一次加权平均法

　　D．个别计价法

　　18、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。

　　A．可变现净值

　　B．重置成本

　　C．现值

　　D．公允价值

　　19、某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。游艇的成本利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为__元。

　　A．102055.56

　　B．11420.57

　　C．12428.57

　　D．13040.57

　　20、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税__。(适用契税税率3%)

　　A．15万元

　　B．36万元

　　C．51万元

　　D．126万元

　　21、2008年5月，发生以下外购货物，可以作为进项税额抵扣的是__。

　　A．啤酒厂从各饭店回收的酒瓶

　　B．钢材厂从废旧物资回收经营单位收购废旧钢材取得废旧物资专用发票

　　C．造纸厂派员工到居民区收购的废旧报纸、书本

　　D．某汽车修理厂购入职工宿舍一幢

　　22、根据合同法律制度的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施不包括__。

　　A．停止发放借款

　　B．提前收回借款

　　C．加收罚息

　　D．解除合同

　　二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有__。

　　A．当期递延税款贷方发生数

　　B．当期递延税款借方发生数

　　C．权益法下投资收益的补税

　　D．递延税款贷方发生额的转销数

　　2、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括__

　　A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积

　　B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积

　　C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

　　D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山镇海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

　　3、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：__

　　A．此项业务中的销售方式属于销售折扣。

　　B．此项业务中的销售方式属于折扣销售。

　　C．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。

　　D．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。

　　4、下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的是__。

　　A．提供保险服务，为收讫营业收入或者取得索取营业收入凭据的当天

　　B．从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天

　　C．从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天

　　D．从事建筑安装服务采取预收款方式，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天

　　E．从事租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　5、A国收入应在我国缴纳的个人所得税额__元。

　　A．0

　　B．1280

　　C．1600

　　D．896

　　6、下列各项中，属于影响融资租金的因素有__。

　　A．租金的结算方式

　　B．租赁设备价款

　　C．租赁设备用途

　　D．设备残值

　　E．租赁手续费和利息

　　7、某商业企业为增值税一般纳税人，2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.57万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则该商业企业 2006年4月应纳增值税为__万元。

　　A．10.2

　　B．6.8

　　C．8.5

　　D．1.7

　　8、以下属于不能抵扣进项税的项目有__。

　　A．一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

　　B．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单

　　C．一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票

　　D．一般纳税人取得的国际货物运输发票

　　E．一般纳税人取得的定额运输发票

　　9、下列行为中不属于营业税征税范围的是__。

　　A．在境外组织游客入境旅游

　　B．组织游客跨省旅游

　　C．在境内组织游客出境旅游

　　D．在境外转让的无形资产在境内使用

　　10、甲每月自行申报应补缴的个人所得税是__元。

　　A．25

　　B．40

　　C．55

　　D．80

　　11、红光有限公司因不能清偿到期债务而申请破产，各债权人向清算组申报债权。根据破产法规定，__属于破产债权。

　　A．甲银行因派员参与破产程序花去的差旅费

　　B．乙银行行使抵押权后仍未得到清偿的债权

　　C．丙银行贷给红光有限公司尚未到期的贷款

　　D．丁公司作为红光有限公司保证人代其偿还的贷款

　　12、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有__。

　　A．经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产

　　B．需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货

　　C．经营性租赁租入的生产设备

　　D．经过相当长时间自行制造的生产设备

　　E．经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备

　　13、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。

　　A．非营利性机构销售的药品

　　B．古旧图书

　　C．教材

　　D．农机

　　14、下列情形中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是__。

　　A．一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品

　　B．一般纳税人乙企业将其生产的轮船直接销售给使用单位

　　C．一般纳税人丙企业经营商业零售销售的劳保专用鞋帽

　　D．一般纳税人丁企业将其生产的汽车直接销售给个人

　　15、现行企业所得税具有的特点有__。

　　A．计税依据为应纳税所得额

　　B．应纳税所得额的计算较为复杂

　　C．征税对象的选择上可以广集财政收入，又可用于体现国家的政策

　　D．征税以量能负担为原则

　　E．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法

　　16、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是：

　　A．业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。

　　B．业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额；

　　C．业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。

　　D．业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。

　　17、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续__。

　　A．行政许可有效期满未延续的

　　B．法人或者其他组织依法被终止的

　　C．赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的

　　D．因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

　　E．行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的

　　18、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是__。

　　A．原油

　　B．天然气

　　C．其他非金属矿原矿

　　D．黑色金属矿原矿

　　19、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有__。

　　A．油料作物的种植

　　B．糖料作物的种植

　　C．薯类作物的种植

　　D．香料作物的种植

　　20、下述属于税务行政许可的是__。

　　A．对发票使用和管理的审批

　　B．指定企业印制发票

　　C．减税免税审批

　　D．一般纳税人资格认定

　　E．印花税代售许可

　　21、企业在会计核算中所选用的会计政策，通常应在会计报表附注中予以披露。下列__内容属于披露的会计政策。

　　A．固定资产折旧年限、净残值率

　　B．企业所得税会计的核算方法

　　C．长期股权投资核算的权益法或成本法

　　D．无形资产的摊销年限

　　22、金银首饰消费税税率为__。

　　A．3%

　　B．5%

　　C．6%

　　D．8%