青海省年注册会计师考试《审计》：审计工作底稿的归档模拟试题答案

上传者：傅军
|
上传时间：2017-06-03
|
密次下载

青海省年注册会计师考试《审计》：审计工作底稿的归档模拟试题答案

　　青海省年注册会计师考试《审计》：审计工作底稿的归档模

　　拟试题

　　一、单项选择题

　　1、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

　　A：增强内部控制抽样技术的成效。

　　B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。

　　D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

　　2、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？

　　A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。

　　B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。

　　C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。

　　D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。

　　3、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

　　B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

　　C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

　　D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

　　4、下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

　　A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

　　B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

　　C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

　　管理层报告

　　15、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？

　　A：不会再犯的文秘人员类错误

　　B：占净收入的比例较大

　　C：未经证实的日常交易事项

　　D：组织非正常交易事项

　　16、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是

　　A：将此项审计从日程表上删除。

　　B：使用现有职员完成所有审计工作。

　　C：请工程顾问实施这项合同。

　　D：接受工程商的书面陈述。

　　17、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术？

　　A：条码扫描

　　B：连接和合并

　　C：光学字符识别(OCR)

　　D：电子数据交换(EDI)

　　18、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是

　　A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。

　　B：专横独断的管理当局。

　　C：实际结果与预算的常规比较。、

　　D：只关注财务业绩增长的管理当局。

　　19、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？

　　A：交易团体的正确标识。

　　B：计算机病毒的扩散。

　　C：决定谁有权作出交易决策

　　D：支付数据的确认。

　　20、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是

　　A：测试回答者是否阅读了调查问卷；

　　B：减少模式反应倾向的影响；

　　C：消除故意的虚假陈述；