中级审计师第二部分第二章 采购与付款循环审计
上传者：杜戊|上传时间：2017-06-03|密次下载
中级审计师第二部分第二章 采购与付款循环审计
第二章 采购与付款循环审计
考情分析
★考点一 业务循环的环节及相关文件
【例题-单】（2011初）在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（ ） A.订购单 B.验收单 C.请购单
| 职称计算机 | 雅思 | 公共英语 | 自考英语 | 新概念 | BEC | 托福 | 公务员 | 人力资源师 | 高考 | 中考 | 司法考试 | 更多
1页
D.付款凭单
【答案】C
★考点二 业务循环中的内部控制（掌握）
一、职责分工
1.提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制；
2.批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害；
3.采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出；
4.验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账；
5.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性；
6.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。
二、信息传递程序控制
（一）授权程序
1.企业内部建立分级采购批准制度；
2.只有经过授权的人员才能提出采购申请；
3.采购申请经独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准，以防止采购部门购入过量或不必要的商品，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业利益；
4.签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款是以真实金额向特定债权人及时支付。
（二）文件和记录的使用
1.收到购货发票时，财会部门应将发票上所记的商品规格、数量、价格、条件及运费与订购单、验收单上的有关资料核对相符后入账；
2.对关键性凭证要预先编号；——订购单、验收单、付款凭单、支票预先编号
3.由经手人按编号归档保存，并由独立人员定期检查存档文件的连续性；
4.建立付款凭单制，以付款凭单作为支付货款的依据；
5.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务；
6.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记。
（三）独立检查
由独立于业务经办的人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查。
| 职称计算机 | 雅思 | 公共英语 | 自考英语 | 新概念 | BEC | 托福 | 公务员 | 人力资源师 | 高考 | 中考 | 司法考试 | 更多
2页
下载文档
热门试卷
- 2016年四川省内江市中考化学试卷
- 广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
- 辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 山东省滨州市三校2017届第一学期阶段测试初三英语试题
- 四川省成都七中2017届高三一诊模拟考试文科综合试卷
- 2017届普通高等学校招生全国统一考试模拟试题（附答案）
- 重庆市永川中学高2017级上期12月月考语文试题
- 江西宜春三中2017届高三第一学期第二次月考文科综合试题
- 内蒙古赤峰二中2017届高三上学期第三次月考英语试题
- 2017年六年级（上）数学期末考试卷
- 2017人教版小学英语三年级上期末笔试题
- 江苏省常州西藏民族中学2016-2017学年九年级思想品德第一学期第二次阶段测试试卷
- 重庆市九龙坡区七校2016－2017学年上期八年级素质测查（二）语文学科试题卷
- 江苏省无锡市钱桥中学2016年12月八年级语文阶段性测试卷
- 江苏省无锡市钱桥中学2016-2017学年七年级英语12月阶段检测试卷
- 山东省邹城市第八中学2016-2017学年八年级12月物理第4章试题（无答案）
- 【人教版】河北省2015-2016学年度九年级上期末语文试题卷（附答案）
- 四川省简阳市阳安中学2016年12月高二月考英语试卷
- 四川省成都龙泉中学高三上学期2016年12月月考试题文科综合能力测试
- 安徽省滁州中学2016—2017学年度第一学期12月月考高三英语试卷
- 山东省武城县第二中学2016.12高一年级上学期第二次月考历史试题（必修一第四、五单元）
- 福建省四地六校联考2016-2017学年上学期第三次月考高三化学试卷
- 甘肃省武威第二十三中学2016—2017学年度八年级第一学期12月月考生物试卷
网友关注
- 某集团薪酬管理制度
- 怎样做好企业的薪酬管理
- hr薪酬管理办法V1
- 薪酬管理制度
- 某集团薪酬管理制度 DOC
- 某公司员工薪酬管理规定
- 鑫泰铝业公司生产车间员工薪酬工资分配方案
- 杨庄煤矿2012年工资结算及内部分配管理办法
- 薪酬管理制度
- 房地产开发公司薪酬管理办法
- 四航局本部薪酬管理办法
- 企业的薪酬设计
- 公司营销系统薪酬管理制度
- 薪酬管理设计
- 工资情况
- 公司薪酬管理制度(范本)
- 某集团薪酬管理制度-新动力管理培训
- 集团公司薪酬管理制度
- HR400薪酬管理制度
- 薪酬管理新模式——宽带薪酬
- 保会通财务软件(工资)
- 004薪酬管理制度
- 某房地产公司薪酬管理制度
- 某集团薪酬管理制度
- 某集体制造公司薪酬管理制度(示例五)
- 李宁有限公司薪酬管理制度
- 华美集团薪酬管理手册
- 人力资源薪酬管理制度及实施方案
- 薪酬管理制度
- 薪酬管理制度参考
网友关注视频
- 冀教版小学数学二年级下册第二单元《租船问题》
- 外研版英语三起5年级下册（14版）Module3 Unit2
- 二次函数求实际问题中的最值_第一课时(特等奖)(冀教版九年级下册)_T144339
- 北师大版数学四年级下册3.4包装
- 【部编】人教版语文七年级下册《泊秦淮》优质课教学视频+PPT课件+教案，天津市
- 飞翔英语—冀教版(三起)英语三年级下册Lesson 2 Cats and Dogs
- 冀教版英语五年级下册第二课课程解读
- 青岛版教材五年级下册第四单元（走进军营——方向与位置）用数对确定位置（一等奖）
- 每天日常投篮练习第一天森哥打卡上脚 Nike PG 2 如何调整运球跳投手感？
- 沪教版八年级下册数学练习册一次函数复习题B组（P11）
- 外研版英语七年级下册module3 unit1第二课时
- 冀教版小学数学二年级下册第二单元《有余数除法的整理与复习》
- 七年级英语下册 上海牛津版 Unit3
- 冀教版小学数学二年级下册第二单元《有余数除法的竖式计算》
- 沪教版牛津小学英语（深圳用） 四年级下册 Unit 4
- 冀教版小学数学二年级下册第二周第2课时《我们的测量》宝丰街小学庞志荣
- 冀教版小学英语五年级下册lesson2教学视频(2)
- 沪教版八年级下册数学练习册21.3（3）分式方程P17
- 【获奖】科粤版初三九年级化学下册第七章7.3浓稀的表示
- 30.3 由不共线三点的坐标确定二次函数_第一课时(市一等奖)(冀教版九年级下册)_T144342
- 3.2 数学二年级下册第二单元 表内除法（一）整理和复习 李菲菲
- 8.练习八_第一课时(特等奖)(苏教版三年级上册)_T142692
- 8.对剪花样_第一课时(二等奖)(冀美版二年级上册)_T515402
- 沪教版八年级下册数学练习册21.4（1）无理方程P18
- 化学九年级下册全册同步 人教版 第18集 常见的酸和碱（二）
- 【部编】人教版语文七年级下册《过松源晨炊漆公店（其五）》优质课教学视频+PPT课件+教案，江苏省
- 人教版二年级下册数学
- 【部编】人教版语文七年级下册《逢入京使》优质课教学视频+PPT课件+教案，安徽省
- 沪教版牛津小学英语（深圳用） 四年级下册 Unit 8
- 沪教版牛津小学英语（深圳用） 四年级下册 Unit 2
精品推荐
- 2016-2017学年高一语文人教版必修一+模块学业水平检测试题（含答案）
- 广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
- 辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
分类导航
- 互联网
- 电脑基础知识
- 计算机软件及应用
- 计算机硬件及网络
- 计算机应用/办公自动化
- .NET
- 数据结构与算法
- Java
- SEO
- C/C++资料
- linux/Unix相关
- 手机开发
- UML理论/建模
- 并行计算/云计算
- 嵌入式开发
- windows相关
- 软件工程
- 管理信息系统
- 开发文档
- 图形图像
- 网络与通信
- 网络信息安全
- 电子支付
- Labview
- matlab
- 网络资源
- Python
- Delphi/Perl
- 评测
- Flash/Flex
- CSS/Script
- 计算机原理
- PHP资料
- 数据挖掘与模式识别
- Web服务
- 数据库
- Visual Basic
- 电子商务
- 服务器
- 搜索引擎优化
- 存储
- 架构
- 行业软件
- 人工智能
- 计算机辅助设计
- 多媒体
- 软件测试
- 计算机硬件与维护
- 网站策划/UE
- 网页设计/UI
- 网吧管理