青海省2017年上半年年注册会计师考试《审计》：监控模拟试题答案

上传者：吉小军
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上传时间：2017-06-03
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青海省2017年上半年年注册会计师考试《审计》：监控模拟试题答案

　　青海省2017年上半年年注册会计师考试《审计》：监控模

　　拟试题

　　一、单项选择题

　　1、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

　　A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；

　　B：货运部门在完成其职责方面是有效的；

　　C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

　　D：上述答案都不正确。

　　2、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

　　A：内部审计职员(stafft auditor)。

　　B：审计委员会(audit committee)。

　　C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。

　　D：内部审计主任。

　　3、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

　　A：采购成本增加，缺货成本降低

　　B：采购成本增加，质量成本降低

　　C：缺货成本增加，储存成本降低

　　D：质量成本增加，订货成本降低

　　4、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并；

　　B：采购职能的合并；

　　C：法律职能的合并；

　　D：营销职能的合并。

　　5、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

　　A：销售额增长百分比和存货周转率；

　　B：毛利率和销售退回变动百分比；

　　C：存货周转率和销售退回变动百分比；

　　D：销售额增长百分比和毛利率。

　　6、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：重要审计发现的总结；

　　B：内部审计师对所审核情形的专业判断；

　　C：为纠正措施提出的建议；

　　D：在审计报告中包含的结论。

　　7、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

　　A：确定供应商的送货量是否令人满意

　　B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

　　C：确定应付供应商账款余额是否正确

　　D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

　　8、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

　　A：采用消极性函证程序；

　　B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

　　C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述； D：函证暂时不用的账户样本。

　　9、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险

　　A：已加工数据的可靠性降低；

　　B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；

　　C：使用者可能不知程序已更动；

　　D：这一变更可能未经相关测试即告运行。

　　10、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

　　A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

　　B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

　　D：某人可以单独接触到备用金。

　　11、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？

　　A：长期日程安排表。

　　B：审计方案。

　　C：审计部门的预算。

　　D：内部审计章程。

　　12、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？ A：大额交易

　　B：舞弊交易

　　C：特定持卡人的交易

　　D：每位持卡人使用的供应商

　　13、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术? A：相关性检验

　　B：格式检验

　　C：存在性检验

　　D：检验数位

　　14、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

　　A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

　　C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

　　15、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是

　　A：0.0577

　　B：0.0612

　　C：0.0316

　　D：0.00375

　　16、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?

　　A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

　　B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

　　C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。

　　17、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

　　A：在付款时审查并取消辅助性文档；

　　B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

　　C：对每项开支审查入账情况；中华

　　D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。

　　18、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

　　A：对会计人员实行工作分担和时间安排

　　B：丰富会计部门员工的工作内容

　　C：对会计部门进行岗位轮换

　　D：对流动率高的扩大其工作范围

　　19、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是

　　A：a．深刻的理解计算机系统

　　B：b．愿意倾听

　　C：c．不惜一切代价也要达成目标

　　D：d．掌握组织语言

　　20、审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据

　　A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；

　　小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定

　　A：很保守的决定，以免承担责任。

　　B：比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。 C：没有个人制定决定精确的决定。

　　D：比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。

　　8、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为

　　A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；

　　B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；

　　C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；

　　D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

　　9、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是

　　A：将延期交货文件与每天收到的货物相比较；

　　B：增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；

　　C：与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间；

　　D：将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。

　　10、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点

　　A：审计师可以独立于被审计者而工作；

　　B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

　　C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；

　　D：如果需要，审计师可以更改公司数据。

　　11、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。

　　A：只有Ⅱ；

　　B：只有Ⅰ；

　　C：Ⅰ和Ⅲ；

　　D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　12、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

　　B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

　　D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

　　13、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的

　　A：测试银行账户；

　　B：每个账户都具有同等的重要性；

　　C：进行统计推理；

　　D：抽样单位的数字大。

　　14、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定 A：个人薪金支付以工时为基础

　　B：支付个人确实为公司员工

　　C：个人薪金支付标准恰当

　　D：人事部门记录与薪金支付记录吻合

　　15、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法

　　A：为每一级经理写详细的报告；

　　B：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；

　　C：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；

　　D：与所有层次的经理讨论结果。

　　16、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征

　　A：信息的顺序；

　　B：报告接收人的性质；

　　C：噪声；

　　D：以前与业务客户接触过。

　　17、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。

　　A：仅有Ⅰ

　　B：仅有Ⅱ

　　C：仅有Ⅲ

　　D：仅有Ⅰ和Ⅲ

　　18、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围 A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为；

　　B：确定舞弊行为的影响；

　　C：向舞弊者通告其要承担的法律责任；