湖南省2015年注会《审计》：分类认定的相关内容考试试题答案

　　湖南省2015年注会《审计》：分类认定的相关内容考试试

　　题

　　一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a．自动控制

　　B：b．反馈控制

　　C：c．战略控制

　　D：d．前馈控制

　　2、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

　　A：程序化终止

　　B：冗余硬件

　　C：活动日志考试用书

　　D：交易出错日志

　　3、样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致

　　A：样本规模扩大

　　B：样本规模缩小

　　C：总体标准差提高

　　D：总体标准差降低

　　4、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

　　A：工期加材料合同

　　B：完全固定价合同

　　C：成本加固定费用合同

　　D：成本加奖励加费用合同

　　5、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

　　A：与经营经理讨论；

　　B：检查贸易订单；

　　C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；

　　D：检查机构报送政府机构的函件。

　　6、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

　　A：累进的

　　B：递减的

　　C：比例的

　　D：统一的

　　7、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

　　A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

　　B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

　　C：要求管理高层参加这一决策；

　　D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

　　8、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

　　A：在法庭上能够构成可接受证据的知识

　　B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

　　C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

　　9、确定业务目标的实现的最终责任者是

　　A：内部审计师

　　B：审计委员会

　　C：内部审计监督员

　　D：首席审计执行官

　　10、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

　　A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

　　B：获取管理者的书面声明；

　　C：实地观察仓库里的存货；

　　D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

　　11、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

　　A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

　　B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

　　C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

　　D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

　　12、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

　　A：决策支持系统

　　B：管理信息系统

　　C：高级经理支持系统

　　D：知识工作系统

　　13、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

　　A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

　　B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

　　C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的； D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

　　14、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下

　　A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

　　B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权

　　A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

　　C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

　　D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

　　22、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑

　　A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

　　B：同时更新的控制措施正常运行。

　　C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

　　23、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

　　A：推算总体的错误率

　　B：应用多少随机启动方法

　　C：提高置信度

　　D：提高准确度

　　24、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是

　　A：测试库的完整性可能受到威胁。

　　B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。

　　C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

　　D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

　　25、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

　　A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

　　B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？

　　C：利用测试程序来模拟常规处理过程

　　D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性

　　26、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是

　　A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；

　　B：审查公开采购订单的文件资料；

　　C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

　　D：分析供应商的等级。

　　27、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。

　　B：旨在让对方招供的问题。

　　C：评估型问题。

　　D：为了了解情况而提出的问题。

　　28、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

　　A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

　　B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

　　C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

　　D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

　　二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生

　　A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

　　B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。

　　C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。

　　D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

　　2、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？

　　A：置信度从95%提高到99%

　　B：置信度从95%降低为90%

　　C：可接受错误风险水平降低

　　D：精度提高

　　3、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。

　　A：A列负债 B列等于

　　B：A列负债 B列大于

　　C：A列资产 B列等于

　　D：A列资产 B列大于

　　4、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括

　　A：根据已观察到的风险安排工作步骤。

　　B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。

　　C：用来实现审计目标的具体方法。

　　D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。

　　5、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？(1)在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；(4)所有岗位都有正式岗位说明。

　　A：只有(１)和(3)是对的；

　　B：只有(２)和(4)是对的；

　　C：只有(１)、(２)和(４)是对的；

　　D：只有(1)、(３)和(４)是对的。

　　6、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理审

　　计师增加口头报告的最有可能的原因是

　　A：口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；

　　B：用非正式形式表达，可以无需准备；

　　C：用口头报告可以提高整体审计效率；

　　D：可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。

　　7、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是

　　A：实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；

　　B：函证年末对主要客户的应收账款的余额；

　　C：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；

　　D：实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。

　　8、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括

　　A：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；

　　B：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序； C：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作； D：审讯欺诈嫌疑人。

　　9、一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？

　　A：普通员工。

　　B：高层管理人员。

　　C：普通股股东。

　　D：外部咨询专家。

　　10、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关

　　A：工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；

　　B：为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；

　　C：工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；

　　D：工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。

　　11、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

　　A：监控软件。

　　B：循环冗余检查。

　　C：加密。

　　D：访问控制。

　　12、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是

　　A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。

　　B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。

　　C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。