湖南省2015年上半年注册会计师《税法》：土地使用税考试试卷答案

　　湖南省2015年上半年注册会计师《税法》：土地使用税考

　　试试卷

　　一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。

　　A．指定管辖

　　B．特别管辖

　　C．级别管辖

　　D．专属管辖

　　2、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。

　　A．公安机关

　　B．人民检察院

　　C．人民法院

　　D．犯罪嫌疑人

　　3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税__万元。

　　A．12

　　B．14

　　C．18

　　D．36

　　4、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。

　　A．4.8

　　B．4.95

　　C．13.316

　　D．18.976

　　5、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是__。

　　A．房地产企业土地增值税清算报告

　　B．税收筹划报告

　　C．涉税咨询答复报告

　　D．办税事宜建议报告

　　6、某外国人2007年2月14日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月10日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了美国，2008年12月1日返回中国，后于 2009年11月25日离华回国，则该纳税人__。

　　A．2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

　　B．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

　　C．2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人

　　D．2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

　　7、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是__。

　　A．固定资产

　　B．无形资产

　　C．货币资金

　　D．存货

　　8、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是__。

　　A．户口簿

　　B．房屋产权证

　　C．购房时契税完税凭证

　　D．房屋买卖合同

　　9、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。

　　A．120

　　B．135

　　C．249

　　D．240

　　E．255

　　10、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。则甲公司应作的会计分录为（）。

　　A．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：短期借款 117000

　　B．借：银行存款 114660 贷：短期借款 114660

　　C．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：应收票据 117000

　　D．借：银行存款 114660 贷：贴现负债 114660

　　11、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__

　　A．行政争议

　　B．特定的民事纠纷

　　C．行政管辖权争议

　　D．行政申诉

　　12、某商场2001年2月份期初存货成本136000元，售价200000元；本期购入存货成本 508000元，售价720000元；本期实现销售收入800000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场2月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未发生跌价损失)金额为__元。

　　A．56000

　　B．81600

　　C．84000

　　D．120000

　　13、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是__。

　　A．基本养老保险

　　B．补充养老保险

　　C．运输保险

　　D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险

　　14、某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机

　　构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__。

　　A．35万元

　　B．26.5万元

　　C．45万元

　　D．29万元

　　15、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为__。

　　A．先分、后扣、再税

　　B．先扣、后税、再分

　　C．先分、后税

　　D．先税、后分

　　16、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。

　　A．任职于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　B．出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

　　C．律师事务所向其投资者支付的工资

　　D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

　　17、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。

　　A．100000

　　B．93267.14

　　C．93240.12

　　D．92564.56

　　18、租赁合同是__。

　　A．双务合同

　　B．无偿合同

　　C．无名合同

　　D．为第三人利益订立的合同

　　19、税法的调整对象是税收分配中形成的__。

　　A．国家与税务机关之间的授权关系

　　B．税收权益的分配关系

　　C．利益分配关系

　　D．权利义务关系

　　20、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。

　　A．从高适用税率

　　B．从低适用税率

　　C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税

　　D．按照不同的税率分别计算纳税

　　21、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

　　A．1

　　B．2

　　C．3

　　D．5

　　22、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10％。该企业应纳进口环节税金__万元。

　　A．107.75

　　B．138.52

　　C．138.87

　　D．164.50

　　23、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。则该笔业务应缴纳的增值税为__元。

　　A．4630.53

　　B．50300

　　C．4368.93

　　D．4495.66

　　24、甲公司得知乙公司在与丙公司进行一个项目的商谈，甲公司向乙公司发函，表示愿以更高的价格购买。乙公司遂中断了与丙公司的谈判。但甲公司反悔，拒绝与乙公司进行谈判。后查明，甲公司根本不需要该项目，其目的只是排挤丙公司，则甲公司应承担__。

　　A．侵权责任

　　B．缔约过失责任

　　C．违约责任

　　D．行政责任

　　二、多项选择题（共24题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、下列各项，属于会计估计变更的有__。

　　A．低值易耗品由五五摊销法改为分期摊销法

　　B．固定资产的折旧年限由12年改为10年

　　C．无形资产的摊销年限由8年改为5年

　　D．短期投资的期末计价由成本法改为成本与市价孰低法

　　2、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。

　　A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

　　B．金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按

　　选矿比折算成原矿数量作为课程数量

　　C．无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

　　D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量 E．液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税

　　3、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。

　　A．及时获得所需设备

　　B．减少设备投资的风险

　　C．资金成本低

　　D．财务风险小

　　E．租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同

　　4、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。

　　A．企业利润最大化

　　B．企业价值最大化

　　C．每股收益最大化

　　D．负债最小化

　　E．资产最大化

　　5、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__

　　A．合并审理

　　B．只审理丁区公安局对刘某罚款的行为

　　C．分别审理

　　D．只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为

　　6、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。

　　A．计提无形资产减值准备

　　B．根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分

　　C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分

　　D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E．预计的产品质量保证损失

　　7、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有__。

　　A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

　　B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税

　　C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税

　　D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

　　E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税

　　8、下列有关房产税的正确表述是__。

　　A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税

　　B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

　　C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

　　D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税

　　E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

　　9、根据我国行政诉讼法的规定，__显失公正的，人民法院可以判决变更。

　　A．行政裁决

　　B．行政复议

　　C．行政处罚

　　D．行政处分

　　10、企业现金预算的组成部分包括__。

　　A．现金收支限额

　　B．现金余额

　　C．现金的筹集和运用

　　D．期初期末现金余额

　　E．现金收入与支出额

　　11、第一次债权人会议，应在__召开。

　　A．债权申报期限届满后的15天内

　　B．公告之日起1个月期限届满后的15天内

　　C．公告之日起3个月内

　　D．公告之日起3个月期限届满后的15天内

　　12、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。

　　A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求

　　B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后

　　C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书

　　D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书

　　13、短期的或间断式的商品倾销分为__。

　　A．为保护或扩大国际市场而实行的倾销

　　B．为消除同业竞争者而进行的倾销

　　C．为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销

　　D．以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销

　　14、违反(行政许可法)的行政处分包括下列选项中的__。

　　A．警告

　　B．记过

　　C．罚款

　　D．降级

　　E．开除

　　15、下列项目中，不需要缴纳印花税的有__。

　　A．企业因改制签订的产权转移书据

　　B．企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据

　　C．证券交易合同

　　D．企业现金和银行存款日记账

　　E．建筑安装工程分包合同

　　16、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有__。

　　A．残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

　　B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

　　C．白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税

　　D．进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税

　　E．卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

　　17、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为__元。

　　A．1743.59

　　B．1598.30

　　C．1162.40

　　D．1307.69

　　18、企业持有现金的动机为__

　　A．交易性动机

　　B．补偿性动机

　　C．预防性动机

　　D．投资性动机

　　E．投机性动机

　　19、对长期股权投资采用权益法核算时，被投资企业发生的下列事项中，不影响长期股权投资账面价值的有__。

　　A．被投资企业提取盈余公积

　　B．被投资企业宣告分配现金股利

　　C．被投资企业实际发放股票股利

　　D．被投资企业实现净利润

　　E．被投资企业可供出售金融资产的公允价值发生变动

　　20、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有__。

　　A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

　　B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

　　C．外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

　　D．委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

　　E．用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

　　21、某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2008年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.282，则该企业2008年应缴纳的印花税为人民币__元。

　　A．5489.60

　　B．5490

　　C．5489.62

　　D．5489.65

　　22、2006年该企业税前允许扣除的税金是__万元。

　　A．650

　　B．950

　　C．1000

　　D．1020

　　23、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有__。

　　A．对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税

　　B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税

　　C．中远集团的轮船修理业务，可免征增值税

　　D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税

　　E．营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税

　　24、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。

　　A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

　　B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息

　　C．持有至到期投资发生的减值损失

　　D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入