大红鹰中财B卷
1、借:委托加工物资 60000
贷:原材料 60000
借:委托加工物资 5000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850 贷:银行存款 5850
借:委托加工物资 3200
应交税费——应交消费税 4800
贷:银行存款 8000
借:原材料 68200
贷:委托加工物资 68200
借:银行存款 936000
贷:主营业务收入 800000
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:营业税金及附加 80000
贷:应交税费——应交消费税 80000
2、借:银行存款 22.932
财务费用 0.468
贷:应收账款 23.4
借:应收账款 7.75
贷:坏账准备 7.75
借:银行存款 7.75
贷:应收账款 7.75
借:坏账准备 5.85
贷:应收账款 5.85
借:坏账准备 17.55
贷:主营业务收入 15
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:资产减值 0.87
贷:坏账准备 0.87
3、借:原材料——甲材料150700
应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 176200 136000 2.55 25500
借:原材料——甲材料 3000
贷:在途物资 3000
借:在途物资——乙材料 15500
应交税费——应交增值税(销项税额) 2550 贷:其他货币资金——银行汇票 18050
借:原材料——乙材料 85000
贷:应付账款——暂估应付账款 85000
借:生产成本 85140
制造费用 28380
管理费用 14190
贷:原材料 127710
4、借:交易性金融资产——成本 100000
应收股利 2000
投资收益 1000
贷:银行存款 103000
借:银行存款 2000
贷:应收股利 2000
借:公允价值 15000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 15000
借:银行存款 36000
交易性金融资产——公允价值变动 6000 贷:交易性金融资产——成本 40000
投资收益 2000
借:投资收益 6000
贷:公允价值变动 6000
5、借:持有至到期投资——成本 1250
贷:银行存款 1000
持有至到期投资——利润调整 250
借:持有至到期投资——应收利息 59
持有至到期投资——利润调整 41
贷:投资收益 100
借:持有至到期投资——应收利息 59
持有至到期投资——利润调整 45.1 贷:投资收益 104.1
借:持有至到期投资——应收利息 59
持有至到期投资——利润调整 49.61 贷:投资收益 108.61
借:持有至到期投资——应收利息 59
持有至到期投资——利润调整 贷:投资收益 113.57
借:持有至到期投资——应收利息
持有至到期投资——利润调整 贷:投资收益 118.72
借:银行存款 1545
贷:持有至到期投资——成本
持有至到期投资 295 54.57 59 59.22 1250
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