大红鹰中财B卷

上传者：刘力群
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上传时间：2015-04-15
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大红鹰中财B卷

1、借：委托加工物资 60000

贷：原材料 60000

借：委托加工物资 5000

应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5850

借：委托加工物资 3200

应交税费——应交消费税 4800

贷：银行存款 8000

借：原材料 68200

贷：委托加工物资 68200

借：银行存款 936000

贷：主营业务收入 800000

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：营业税金及附加 80000

贷：应交税费——应交消费税 80000

2、借：银行存款 22.932

财务费用 0.468

贷：应收账款 23.4

借：应收账款 7.75

贷：坏账准备 7.75

借：银行存款 7.75

贷：应收账款 7.75

借：坏账准备 5.85

贷：应收账款 5.85

借：坏账准备 17.55

贷：主营业务收入 15

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：资产减值 0.87

贷：坏账准备 0.87

3、借：原材料——甲材料150700

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 176200 136000 2.55 25500

借：原材料——甲材料 3000

贷：在途物资 3000

借：在途物资——乙材料 15500

应交税费——应交增值税（销项税额） 2550 贷：其他货币资金——银行汇票 18050

借：原材料——乙材料 85000

贷：应付账款——暂估应付账款 85000

借：生产成本 85140

制造费用 28380

管理费用 14190

贷：原材料 127710

4、借：交易性金融资产——成本 100000

应收股利 2000

投资收益 1000

贷：银行存款 103000

借：银行存款 2000

贷：应收股利 2000

借：公允价值 15000

贷：交易性金融资产——公允价值变动 15000

借：银行存款 36000

交易性金融资产——公允价值变动 6000 贷：交易性金融资产——成本 40000

投资收益 2000

借：投资收益 6000

贷：公允价值变动 6000

5、借：持有至到期投资——成本 1250

贷：银行存款 1000

持有至到期投资——利润调整 250

借：持有至到期投资——应收利息 59

持有至到期投资——利润调整 41

贷：投资收益 100

借：持有至到期投资——应收利息 59

持有至到期投资——利润调整 45.1 贷：投资收益 104.1

借：持有至到期投资——应收利息 59

持有至到期投资——利润调整 49.61 贷：投资收益 108.61

借：持有至到期投资——应收利息 59

持有至到期投资——利润调整贷：投资收益 113.57

借：持有至到期投资——应收利息

持有至到期投资——利润调整贷：投资收益 118.72

借：银行存款 1545

贷：持有至到期投资——成本

持有至到期投资 295 54.57 59 59.22 1250

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