论应收账款质押对银行长期贷款业务的改进
上传者：穆立新|上传时间：2015-04-25|密次下载
论应收账款质押对银行长期贷款业务的改进
论应收账款质押对银行长期贷款业务的改进
本文从银行经营的特性入手，提出目前银行存在长期贷款流动性不足的问题，并借鉴《物权法》，提出了解决长期贷款前期流动性不足的应收账款质押风险缓释技术，具有一定的理论意义和实践意义。
关键词：应收账款 长期贷款 流动性
一般来说，股东价值最大化是银行的核心经营目标，银行要实现股东价值最大化的目标，必须首先实现银行“三性”平衡，即安全性、流动性和效益性的平衡。而效益性与流动性、安全性之间的矛盾是“三性”的主要矛盾。一项资产的期限越长，其收益率一般就越高，而其流动性和安全性则越低。长期贷款建设项目普遍存在流动性低、安全性偏弱的问题，因此也产生了众多提高流动性风险的金融创新，典型的如资产证券化等。
2007年10月，《中华人民共和国物权法（草案）》实施，该法规定了用益物权制度的必要性，规定了应收账款可作质押，这为银行提供了新型的质押方式，为解决银行长期贷款流动性弱的问题提供了改进的空间。笔者据此提出应收账款质押的银行贷款业务风险缓释技术，用于解决长期贷款项目前期流动性不足的问题。
应收账款质押模型的构建
应收账款指公司因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，是建立在债务人商业信用基础之上的一种信用债权。应收账款发生后，企业除了积极催收外，还可另想办法利用它。在项目建设初期，还款现金流不充裕的情况下，受益企业向贷款企业承诺的应收账款也可以作为归还银行贷款的重要部分，这也是风险缓释技术的一个新型组合环节。
中长期贷款项目建设前期，未投产运行时，一般而言项目建设主体（以下假设为A企业）是没有应收账款的，也无法运用应收账款融资；但是，如果采用逆向思维，就可发现，此时，A企业与供货商、分包商签署合同，供货商根据供货合同向A企业供应生产所用原材料、机器设备、技术等，分包商根据分包合同将项目分段完成，在项目建设主体尚未支付资金的情况下，就形成了供货商和分包商由于提供原材料和劳务，对项目建设主体（A企业）的应收账款。此时，法律上债权人是供货商和分包商，债务人是A企业。本文所设计的新型贷款方式就在于，银行的借款合同签署相对人不是债权人，而是债务人；用款人是债权
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