试算平衡表与错账更正(参考答案)

一：1：银行存款-90管理费用+90

2：应收账款+2668

3：财务费用+100，银行存款+900，短期借款+1000

4：管理费用-360

5：固定资产+3400，库存商品-3400

试算平衡表答案为：1：500 2：11270 3：6538 4：2570 5：3206 6：14770 7：13000 8：7374 9：2210 10：3640 11：100 12 48804 13：48804二：1：银行存款-900 销售费用+900

2：应收账款+17000

3：应收账款-5000，主营业务收入-5000

4：管理费用-360

5：固定资产+3500，库存商品-3500

试算平衡表答案：1：510 2：11100 3：32000 4：15400 5：8000 6：176500 7：8050 8：14000 9：2900 10：2640 11：257050 12：257050 三：1：借：管理费用1600贷：累计折旧1600

2：借：主营业务成本290000贷：库存商品290000

3：借：主营业务收入381600贷：本年利润381600

借：本年利润319600贷：销售费用8000管理费用21600主营业务成本290000 4：所得税=（381600-319600）*25%=15500

5：借：本年利润15500贷：所得税费用15500

6：净利润=319600-15500=46500

借：本年利润46500贷：利润分配：46500

利润分配=46500+30000+4300=80800

试算平衡表：1：85600 2：54000 3：116200 4：265000 5：8100 6：50000

7：59200 8：15500 9：8200 10：80800 11：521800 12：521800 四：1：借：管理费用1000贷：累计折旧1000

2：借：主营业务成本100000贷：库存商品100000

3：借：主营业务收入206000贷：本年利润206000

借：本年利润贷131000：主营业务成本100000管理费用21000销售费用10000 4：所得税费用=（206000-131000）*25%=18750

5：借：本年利润18750贷：所得税费用18750

6：净利润=75000-18750=56250

借：本年利润56250贷：利润分配56250

利润分配=56250+40000+8000=104250

试算平衡表：1：85000 2：45500 3：70000 4：200000 5：6000 6：20000 7：50000 8：18750 9：2000 10：104250 11：401000 12：401000 五：1：借：银行存款120000贷：主营业务收入120000

2：借：库存商品35000贷：银行存款35000

3：借：银行存款10000贷：应收账款10000

4：借：银行存款100000贷：实收资本100000

5：借：固定资产8000贷：应付账款8000

6：借：管理费用5000贷：累计折旧5000

7：借：主营业务成本70000贷：库存商品70000

试算平衡表：1：230000 2：10000 3：35000 4：70000 5：8000 6：5000

7：8000 8：100000 9：70000 10：5000 11：348000 12：348000 六：1：借：库存商品1800贷：银行存款1800

2：借：固定资产3000贷：应付账款3000

3：借：短期借款10000财务费用120贷：银行存款10120

4：借：银行存款3000贷：应收账款3000

5：借：银行存款10000贷：主营业务收入10000

6：已销产品数=4200-1800-1000=5000

试算平衡表：1：13000 2：11920 3：16880 4：800 5：5000 6：1000 7：59000 8：3000 9：8000 10：32920 11：32920 12：83000

七：1：借：银行存款50000贷：实收资本50000

2：借：银行存款5000贷：应收账款5000

3：借：银行存款8000贷：主营业务收入8000

4：借：库存商品6000贷：银行存款3000应付账款3000

5：借：应付账款10000贷：银行存款10000

6：已销产品数=9920+6000-10000=5920

试算平衡表：1：63000 2：13000 3：95800 4：5920 5：10000 6：3000 7：14000 8：250000 9：5920 10：5920 11：84920 12：312000 八：错账更正

1：银行存款-180库存现金+180

2：应付账款+130000

3：应收账款-15000主营业务收入-15000

4：管理费用-5400 营业外支出+4500

5：管理费用+2500累计折旧+2500

6：银行存款+1800财务费用+200短期借款+2000

7：管理费用-270

8：固定资产+4000库存商品-4000