财务会计制度

财 务 会 计 制 度

第一章 总 则

第一条 为了加强公司财务管理工作，规范公司的会计核算内容，保证真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

本制度是公司财务活动必须统一遵循的基本准则。

第二条 公司的财务会计管理工作必须本着依法增收节支、照章纳税、保护股东权益、规范基础工作的原则进行。

第三条 公司使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案、会计工作交接等要求，按照《企业会计制度》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条 公司财务管理要做到有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务报告、财务分析等职能；并做好筹资决策、投资决策和股利分配决策等内容。

第五条 公司各级领导及财会人员都必须认真执行本制度，公司董事会、股东大会、监事会支持和监督本制度的执行。

第二章 机构设置与岗位职责

第六条 公司设财务部。财务部门依据本制度，坚持财务会计管理原则，遵循财务会计管理办法，按照财务会计管理内容，完成财务会计管理任务。

第七条 公司财务部实行部长负责制，财务部长在公司财务总监领导下开展工作。

第八条 公司财务部设部长1名，出纳员1名，根据业务量的变化情况设会计员2名以上。

第九条 公司财务人员要持证上岗并严格按照岗位分工明确责任、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密。

一、公司财务部部长职责：

1、在公司董事长（总经理）及财务总监领导下负责主持财务部的全面

工作，并向直接领导负责；

2、搞好调查研究、科学预测，参与公司的远景规划、经营计划、财务

决策以及合同商定；

3、组织编制并领导执行公司的财务计划，负责安排岗位分工、检查、

监督、指导本部工作进度、工作质量、工作方法及劳动纪律等情况；

4、及时对外结算清欠和筹资信贷，按照财务计划或领导的指示安排资

金支付，审核报销单据，稽核会计处理；

5、组织经济核算，审核签署会计报表，编制财务分析报告；

6、组织修订公司财务会计管理制度，并贯彻执行；

7、参加上级或有关部门召开的有关财务会议，协调有关公司财务工作

关系，完成公司领导安排的其他任务。

二、会计员职责：

1、在部长的领导下负责本岗位的财务工作，并向部长负责；

2、公司会计人员实行会计科目负责制，对所核算会计科目经济内容的

合法性、真实性、准确性负主要责任；

3、负责有关印章、票据的保管，并按照部长的安排办理相关业务；

4、收集审核原始会计凭证，编制、审核记账凭证，登记会计账簿，进

行会计核算和参与财务分析，编制、审核、汇总、报送会计报表；

5、负责财务档案和会计资料的整理、存档和提供数据；负责与有关部

门及单位的对账工作；

6、参与修订公司财务会计管理制度，并严格执行；

7、完成上级领导安排的其他任务。

三、出纳员职责：

1、在部长领导下负责及时准确地办理现金收付和银行结算业务，并向

部长负责；

2、严格按照会计记账凭证进行收付现金业务，并保管当月的现金、银

行凭证，月末编制汇总凭证；

3、及时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结；及时填报

现金日报表和银行存款余额调节表，随时掌握现金、银行存款余额；

4、按核定额掌握现金库存量，并确保公司经营所需现金合理支付；

5、严格执行业务借款审批手续，并及时扣还；

6、保管库存现金及有价证券，严格执行保卫、保密纪律，采取必要的

防范措施。禁止单独到银行办理巨额存取业务，确保库存现金的安全和完整；

7、保管有关印章、空白收据和支票等。对签发支票所需印章实行章票

分管，分清责任；

8、完成上级领导安排的其他任务。

第三章 资 产

第十条 本公司的流动资产主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

一、保持现金流入量和流出量在时间数量上尽量一致，会同相关部门及时组织现金收入，巧妙运筹现金支出，加快周转速度，确保经营需要；

二、公司收入一切现金必须及时存入开户银行结算账户，千元以上现金支出（国家现金管理规定的支出范围除外）应通过银行转账；公司库存现金限额为10000元，特殊情况超额使用现金时，需提前经董事长（总经理）或财务总监、财务部长批准后安排，现金收支做到日清月结，确保现金账面余额与库存现金一致，银行存款与银行对账单一致；

三、任何人不得挪用资金从事公司经营以外的活动，公司的资金支出必须经董事长（总经理）或财务总监根据资金预算和经济合同审批后财务部长安排执行；

四、公司在谈订经济合同时尽量坚持先收款后供货、先收货后付款、钱货两清的原则，最大限度地减少应收及预付款，并及时设法清理应收及预付款；

五、公司在年度终了时计提应收账款、其他应收款坏账准备金，按照账龄

分析法提取，具体计提比例为：账龄在1年以内（含1年）的计提0%；1-2年（含2年）的计提10%；2-3年（含3年）的计提30%；3-4年（含4年）的计提50%；4-5年（含5年）的计提80%；5年以上的计提100%，计入当期费用。坏账准备计提比例的变化应经董事会批准，并依照法律、法规报有关部门备案；

六、存货核算实际成本采用加权平均法计价；

第十一条 长期股权投资20%以下的采用成本法核算，长期股权投资的账面价值一般应保持不变，对被投资方分派的股利作为当期投资收益。

第十二条 公司固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

一、固定资产分类及使用年限具体执行《工业企业财务制度》和《山西煤炭运销集团有限公司固定资产目录及折旧年限》规定的分类及最低使用年限，固定资产的预计净残值为原值的5%；

二、公司采用平均年限法计提折旧（运输工具可采用双倍余额递减法计提折旧），当月投入使用的固定资产从次月起计提折旧，当月停用的固定资产次月起不提折旧；

第十三条 公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，无形资产按照取得时的实际成本计价，从使用之日起在合同规定使用受益年限内进行摊销，未规定使用年限的，摊销年限不应超过10年。

第十四条 公司应在每年年末对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，对可能发生的各项资产损失根据《企业会计制度》的规定计提资产减值