教育资源为主的文档平台

当前位置: 查字典文档网> 所有文档分类> 经管营销> 财务管理> 财务-3分钟学会编现金流量表

财务-3分钟学会编现金流量表

上传者:陈再清
|
上传时间:2015-05-10
|
次下载

财务-3分钟学会编现金流量表

  一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”   现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。   一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。   二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”   1.吸收投资所收到的现金   =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现金   =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现金   如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。   4.偿还债务所支付的现金   =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金   =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中 “计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金   如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。   三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”   1.收回投资所收到的现金   =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末 数,则在投资所支付的现金项目中核算。   2.取得投资收益所收到的现金   =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金   如收回融资租赁设备本金等。   5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(

其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。   6.投资所支付的现金   =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。   7.支付的其他与投资活动有关的现金   如投资未按期到位罚款。   四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”   1、净利润   该项目根据利润表净利润数填列。   2、计提的资产减值准备   计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失,不计入。   3、固定资产折旧   固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数   注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。   4、无形资产摊销   =无形资产(期初数-期末数)   或=无形资产贷方发生额累计数   注:未考虑因无形资产对外投资减少。   5、长期待摊费用摊销   =长期待摊费用(期初数-期末数)   或=长期待摊费用贷方发生额累计数   6、待摊费用的减少(减:增加)   =待摊费用期初数-待摊费用期末数   7、预提费用增加(减:减少)   =预提费用期末数-预提费用期初数   8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。   9、固定资产报废损失   根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。   10、财务费用   =利息支出-应收票据的贴现利 息   11、投资损失(减:收益)   =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)12、递延税款贷项(减:借项)   =递延税款(期末数-期初数)   13、存货的减少(减:增加)   =存货(期初数-期末数)   注:未考虑存货对外投资的减少。   14、经营性应收项目的减少(减:增加)   =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加(减:减少)   =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应

付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)16、其他   一般无数据。   五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”   1、 销售商品、提供劳务收到的现金   =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、 收到的税费返还   =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金   =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:   收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)   =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }   公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。   4.购买商品、接受劳务支付的现金   =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金   =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中 “养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”   6.支付的各项税费   =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。   7.支付的其他与经营活动有关的现金   =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工

资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费 六、汇率变动对现金的影响   =汇兑损益

版权声明:此文档由查字典文档网用户提供,如用于商业用途请与作者联系,查字典文档网保持最终解释权!

下载文档

热门试卷

2016年四川省内江市中考化学试卷
广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
山东省滨州市三校2017届第一学期阶段测试初三英语试题
四川省成都七中2017届高三一诊模拟考试文科综合试卷
2017届普通高等学校招生全国统一考试模拟试题(附答案)
重庆市永川中学高2017级上期12月月考语文试题
江西宜春三中2017届高三第一学期第二次月考文科综合试题
内蒙古赤峰二中2017届高三上学期第三次月考英语试题
2017年六年级(上)数学期末考试卷
2017人教版小学英语三年级上期末笔试题
江苏省常州西藏民族中学2016-2017学年九年级思想品德第一学期第二次阶段测试试卷
重庆市九龙坡区七校2016-2017学年上期八年级素质测查(二)语文学科试题卷
江苏省无锡市钱桥中学2016年12月八年级语文阶段性测试卷
江苏省无锡市钱桥中学2016-2017学年七年级英语12月阶段检测试卷
山东省邹城市第八中学2016-2017学年八年级12月物理第4章试题(无答案)
【人教版】河北省2015-2016学年度九年级上期末语文试题卷(附答案)
四川省简阳市阳安中学2016年12月高二月考英语试卷
四川省成都龙泉中学高三上学期2016年12月月考试题文科综合能力测试
安徽省滁州中学2016—2017学年度第一学期12月月考​高三英语试卷
山东省武城县第二中学2016.12高一年级上学期第二次月考历史试题(必修一第四、五单元)
福建省四地六校联考2016-2017学年上学期第三次月考高三化学试卷
甘肃省武威第二十三中学2016—2017学年度八年级第一学期12月月考生物试卷

网友关注

101年國中多元進學宣導說明會
初二历史提纲中国近现代史
历史必修1-3知识点总结
【精品】常见气体的实验室制法65
江苏省宿迁市马陵中学高中语文必修三第四专题《烛之武退秦师》课件(共2张PPT)
人教版高中历史必修三全套教案
光学仪器设计
初中快读课2
黑龙江省兰西县北安中学七年级生物《1、2、1生物与环境的关系》导学案
[doc文档]九年级数学上册 23.2一元二次方程的解法 易错题解析 华东师大版
2012年全国中学生生物学联赛试题(解析版)
人教版九年级历史下册导学案
初中英语语法宾语从句试讲教案
中考试题分类因式分解(含答案)
[资料]09中考英语分类试题汇编--书面表达
中国重大历史事件时间表
台北市立三民国中九十八学年度第一学期学校日国文...
历史复习时间轴
基础知识之语法:复句
中国历史朝代表
[名校联盟]新疆巴州蒙中七年级语文上册《第五课 父亲的驼背(第一课时)》教案
2013年中考数学命题趋势以及复习学习指导 2
ZXXK2013年浙江中考第一轮复习物理部分第九章波
江苏省洪泽县共和中学八年级数学上册 1.5《等腰三角形轴对称性》课件(4)(苏科版)
氧气制取背景分析__褚佩
中国古代历史知识记忆方法举偶
九年数学半期考试题华东师大版
尖底贴袋 缝制工艺
第21章《数据的整理与初步处理》全章教案(华东师大版八年级下)-扇形统计图的制作doc--初中数学
高中美术教案-美术作品的艺术语言

网友关注视频

【部编】人教版语文七年级下册《老山界》优质课教学视频+PPT课件+教案,安徽省
【获奖】科粤版初三九年级化学下册第七章7.3浓稀的表示
人教版二年级下册数学
冀教版小学数学二年级下册第二单元《租船问题》
30.3 由不共线三点的坐标确定二次函数_第一课时(市一等奖)(冀教版九年级下册)_T144342
【部编】人教版语文七年级下册《老山界》优质课教学视频+PPT课件+教案,安徽省
8 随形想象_第一课时(二等奖)(沪教版二年级上册)_T3786594
飞翔英语—冀教版(三起)英语三年级下册Lesson 2 Cats and Dogs
七年级英语下册 上海牛津版 Unit5
河南省名校课堂七年级下册英语第一课(2020年2月10日)
精品·同步课程 历史 八年级 上册 第15集 近代科学技术与思想文化
沪教版牛津小学英语(深圳用) 六年级下册 Unit 7
外研版英语七年级下册module1unit3名词性物主代词讲解
【部编】人教版语文七年级下册《逢入京使》优质课教学视频+PPT课件+教案,辽宁省
8.练习八_第一课时(特等奖)(苏教版三年级上册)_T142692
沪教版八年级下册数学练习册21.3(2)分式方程P15
第19课 我喜欢的鸟_第一课时(二等奖)(人美杨永善版二年级下册)_T644386
化学九年级下册全册同步 人教版 第22集 酸和碱的中和反应(一)
冀教版小学数学二年级下册第二单元《有余数除法的竖式计算》
人教版历史八年级下册第一课《中华人民共和国成立》
外研版英语三起5年级下册(14版)Module3 Unit1
苏科版数学七年级下册7.2《探索平行线的性质》
北师大版数学 四年级下册 第三单元 第二节 小数点搬家
冀教版小学英语四年级下册Lesson2授课视频
【部编】人教版语文七年级下册《逢入京使》优质课教学视频+PPT课件+教案,安徽省
8.对剪花样_第一课时(二等奖)(冀美版二年级上册)_T515402
六年级英语下册上海牛津版教材讲解 U1单词
二年级下册数学第一课
冀教版小学数学二年级下册第二单元《有余数除法的简单应用》
冀教版小学英语五年级下册lesson2教学视频(2)