浅谈水电厂成本管理与控制

浅谈水电厂成本管理与控制

----《成本管理培训》心得体会

近期，很有幸参加了神华四川公司组织的《发电企业成本管理与分析》培训课程，经过了两天时间的学习，让我对成本管理工作有了一个系统、全面、深入的了解和认识，成本管理就是通过成本核算、成本分析找出影响成本增减的主要因素和根本原因，并采取相对应的有效措施来控制成本、降低成本最终达到增加利润的目的，而成本管理也是企业全员参与、全过程控制的一项重要工作，直接影响企业的经济效益。

主讲老师李博有多年的电力行业工作经历和专业的成本管理经验，整个课程主要从四个方面来讲述，一是成本管理的相关理论知识和概念；二是成本分析的方法和工具；三是电厂的赢利模型及成本形成路径及相应控制方法 ；四是如何构建发电企业的成本管理体系 。毛主席说过：“精通的目的全在于应用”，而我谈不上“精通”，我就把学到的“知识”结合自己的工作和通口水电厂成本管理工作开展情况总结一些关于水电厂成本管理与控制的措施和思路，在今后的工作中能够以道御术、学以致用。

一、通口水电厂成本控制的主要措施与效果

近几年来，通口河水电厂在神华四川公司的正确领导下，

以全面预算管理为手段，落实成本目标，通过寻找在成本管理方面存在的差距或薄弱环节，深入开展“增收节支、降本增效”活动，制订相关实施细则，层层分解落实责任，有效降低各项成本费用，取得了良好的效果：

（一）加大电费现金回收比例，减少贴现费用。北川通口公司2012年因电费回收中银行承兑汇票居多，全年因承兑汇票贴现支付贴现费用94万元，2013年制定降本增效实施措施，加大现金回收比例，有效降低财务费用，全年支付承兑汇票贴现费用22万元，2014年到目前为止已经实现承兑汇票贴现“零”费用。

（二）优化输电线路运行方式，降低综合厂用电率。香水电站35kV太香线为同塔双回线路，设计为同时运行，投产后因系统原因不能满足同时运行，多年来线损一直高达4%以上，2013年通过技术咨询，确定线路运行技术改造方案，并与绵阳电业局积极沟通协调，将太香线双回分别在绵阳电业局太白站35kV Ⅰ、Ⅱ母线和香水电厂35kVⅠ、Ⅱ母线并联运行，有效降低综合厂用电率，每年可增加上网电量160万kW.h，增加收入40多万元。

（三）科学筹划，置换高利率贷款，加快还贷速度，降低财务费用。2013年江油通口公司提前还贷600万元，降低财务费用71万元。2014年北川通口公司置换贷款1260万元，降低财务费用48万元，江油通口公司提前还贷600万元，

降低财务费用47万元。

（四）是强化内部管理，严控七项费用。电厂结合反“四风”活动，制定了《七项费用管理办法》和各种审批表单及审批报销流程，从根本上节约了管理费用，2013年发生七项费用92万元，与上年同比减少77万元，2014年发生七项费用75万元，与上年同比减少17万元。

（五）加强税收策划，确保税收政策执行到位。测算未来盈利能力，提前规划所得税抵扣进度，积极与政府税务部门沟通、争取，2011年第二次确保继续享受西部大开发税收优惠政策，企业所得按照15%征收，每年可减免所得300万元。

二、成本管理工作中存在的问题

（一）全员参与成本管理意识淡漠。长期以来，很多员工特别是生产技术人员存在一种认识偏差，认为成本管理和控制就是财务、计划部门的工作，缺乏成本控制意识，物资申购和领用缺乏计划意识，导致材料存在浪费、库存物资存在闲置现象。

（二）成本动因的分析不够全面。水电厂一般来说都是结合月度的经济活动分析来做成本分析，对影响成本变动原因分析的不够清晰、不够彻底，没有对根本原因追终溯源，从而导致不能采取有效措施对成本进行控制。

三、成本管理工作的思路和措施

加强成本管理，首要的工作在与提高全体员工对成本管理的认识，增强成本观念，贯彻技术与经济结合、生产与管理并重的原则，实行全员参与成本管理，全过程成本控制，下面提出几点思路和措施：

（一）转变成本观念，重视成本管理。树立成本意识，以推广企业文化为契机，增加全体员工责任感和使命感，使全体员工懂得成本与电厂利益的关系，使电厂各部门都必须结合各自专业承担管理成本、控制成本和降低成本的责任。

（二）严格执行全面预算管理，落实成本目标。根据年度预算指标落实、分解月度成本预算，要具备科学性和可达到性，要做到事前预测与计划、事中控制与考核、事后分析与反馈三个要素，确保成本费用控制在预算内，杜绝发生成本费用年底“翘尾”现象。

（三）利用先进管理系统，优化资源。神华四川公司2013年全面启动ERP系统与SRM（供应商与寻源管理系统）执行财务、人力资源、物资采购管理相关业务工作，整合资源，提高工作效率，通过SRM系统进行物资管理，提前计划物料，通过集团集中采购，减少中间环节，有效降低采购成本，利用系统先进管理模式，平衡利库，减少库存积压，避免库存闲置。

（四）积极探索新路径，有效控制运维成本。优化机组检修策略，试行水电厂点检定修与状态检修，目前华能很多

水电厂已在实行点检定修和状态检修策略，点检定修是已点检为核心的全员设备管理体制，可以使设备在可靠性、维护性、经济性方面达到协调优化管理，可以有效防止“过维修、欠维修”，提高设备可靠性，降低故障发生率，有效降低设备运维成本。

水电企业实现可持续发展的关键是实现利润的最大化，降低成本是实现利润最有效、最根本的途径。我们应该做到不断改进自己的工作思路和方法，要主动积极的向其他区域的水电厂交流与合作，将自身的成功经验介绍出去，把别人的成功之处学回来。正确的对内部各部门的业绩进行管理和评价，定期的分析阶段中的实际成本与历史成本以及战略规划成本的关系，并且仔细分析其变化的原因，这样才可以更好的解决成本问题从而实现对于成本的控制。

通口水电厂 周文强

2014年11月25日