基础会计学会计分录答案

一、10月份发生下列经济业务：

(1)借：现金 300

贷：银行存款 300

(2)借：银行存款 10000

贷：短期借款 10000

(3)借：固定资产 50000

贷：实收资本 50000

(4)借：银行存款 400000

贷：实收资本 400000

(5)借：固定资产 43000

贷：实收资本 43000

(6)借：财务费用 300

贷：预提费用 300

(7)借：短期借款 5000

预提费用 620

贷：银行存款 5620

(8)借：其他应收款——张洋 90

贷：现金 90

(9)借：材料采购——甲材料 12580 应交税金——应交增值税（进项税额） 1 975.4

贷：银行存款 14555.4

(10)分配率=800/（40+10）= 16(元／吨)

甲材料应负担运杂费=40×16=640(元)

乙材料应负担运杂费=10×16=160(元)

借：材料采购——甲材料 13 920 ——乙材料 5160 应交税金——应交增值税（进项税额） 3107.6

贷：应付账款——泰安工厂 22187.6

(11)借：原材料——甲材料 26500

——乙材料 5160

贷：材料采购——甲材料 26 500 ——乙材料 5 160

(12)借：生产成本——A产品 16280

——B产品， 8896

制造费用 1698

管理费用 504

贷：原材料——甲材料 21328

——乙材料 6048

(13)借：生产成本——A产品 7000

——B产品 3000

制造费用 2500

管理费用 3500

贷：应付工资 16000

(14)借：现金 16000

贷：银行存款 16000

(15)借：应付工资 16000

贷：现金 16000

(16)借；生产成本——A产品 980

——B产品 420

制造费用 350

管理费用 490

贷：应付福利费 2240

(17)借：待摊费用 900

贷：银行存款 900

(18)借：制造费用 300

贷：待摊费用 300

(19)借：管理费用 100

贷：待摊费用 100

(20)借：制造费用 1 300

管理费用 600

贷：累计折旧 1 900

(21)借：制造费用 400

管理费用 200

贷：预提费用 600

(22)借：管理费用 100

贷：其他应收款——张洋 90

现金 10

(23)借： 制造费用 180

管理费用 220

贷：现金 400

(24)分配率= 6728/（7000+3000）=0.6728

A产品应负担的制造费用=7 000 ×0.6728=4710 B产品应负担的制造费用=3 000 ×0.6728=2018

借：生产成本——A产品 4710

——B产品 2018

贷：制造费用 6728

(25)借：产成品——A产品 28970

——B产品 14744

贷：生产成本——A产品 28970

——B产品 14744

其中：

B产品生产成本=6160+14334-5750=14744

(26)借：银行存款 38610

贷：主营业务收入——A产品 15000 ——B产品 18000 应交税金——应交增值税（销项税额） 5610

(27)借：营业费用 800

贷：银行存款 800

(28) A产品单价= 30 ×185=5550

B产品单价= 40 ×82=3280

借：主营业务成本 8830

贷：产成品——A产品 5550 ——B产品 3280

(29)借：主营业务税金及附加 1 000

贷：应交税金——应交消费税 1 000

(30)借：应付账款——东方工厂 3000

贷：营业外收入 3000

(31)借：营业外支出 500

贷：银行存款 500

(32)借：主营业务收入 33000

营业外收入 3000

贷：本年利润 24000

借：本年利润 17144

贷：主营业务成本 8830

主营业务税金及附加 1000

营业费用 800

管理费用 5714

财务费用 300

营业外支出 500

本月利润总额=33000—17144=15856

(33) 应交所得税=15856×33%=5233

借：所得税 5233

贷：应交税金——应交所得税 5233 借：本年利润 5233

贷：所得税 5233

(34) 提取盈余公积=（15856-5233）× 10％=1062 借：利润分配—提取盈余公积 1062

贷：盈余公积 1062

(35) 分配利润=10623×80%=8498

借：利润分配—应付利润 8498

贷：应付利润 8498

二、振华工厂在××年12月发生以下经济业务：

1．借：待摊费用 48000

贷：银行存款 48000

2．费用分配率=720/（1800+1200）=0.24 甲材料负担运费=1 800×0．24=432(元)

乙材料负担运费=1 200×0．24=288(元)

借：材料采购——甲材料 63432 ——乙材料 72288

应交税金——应交增值税 22950

贷：银行存款 158 670

3．借：银行存款 6000

贷：预收账款——天星工厂 6000

4．借：固定资产 60 000

贷：银行存款 3 000 资本公积 57 000

5．借：银行存款 70 000

贷：短期借款 70 000

6．借：应收账款——东方公司 631 800

贷：主营业务收入——C产品 540000 应交税金——应交增值税 91 800

7．借：固定资产 19600

贷：待处理财产损溢 19600 借：待处理财产损溢 33 800

累计折旧 27 200

贷：固定资产 61 000

8．借：材料采购——甲材料 32400 ——乙材料 64 900 应交税金——应交增值税 16 541

贷：应付票据——五羊工厂 113 841

9．费用分配率=800/（900+1100）= 0．4

甲材料负担费用=900×0．4=360(元)

乙材料负担费用=1 100×0．4=440(元)

借：材料采购——甲材料 360 ——乙材料 440

贷：银行存款 800

10．借：预付账款——大华工厂 12000

贷：银行存款 12000

11．借：营业外支出 8 500

贷：银行存款 8 500

12．借：管理费用 17200

贷：应收账款——远华公司 17 200 借：应付账款 8200

贷：营业外收入 8 200

13．借：营业费用 5 600

管理费用 1 200

贷：银行存款 6800

14．借：待摊费用 7 800

贷：银行存款 3 600 原材料 4 200

15．借：预收账款——天星工厂 6000

应收票据——天星工厂 649200

贷：主营业务收入——C产品 360000

——D产品 200000 应交税金——应交增值税 95200

16．借：银行存款 631 800 贷：应收账款——东方公司 631 800

17．借：制造费用 3 800

贷：银行存款 3 800

18．借：现金 196000

贷：银行存款 196000 借：应付工资 196000

贷：现金 196000

19．借：固定资产 71 200

贷：预付账款 71 200

20．借：原材料——丙材料 78

贷：待处理财产损溢 78 借：待处理财产损溢 140

贷：原材料——丁材料 140

21．借：应付票据——五羊工厂 113 841

贷：银行存款 13 841

22．借：银行存款 21000

累计折旧 3 600

营业外支出 2 600

贷：固定资产 27 200

23．借：待处理财产损溢 6000

贷：原材料——丙材料 6000

24．借：预提费用 27 521.60

财务费用 15 100

贷：银行存款 42621.60

25．借：原材料 15000

应交税金——应交增值税 2550

固定资产 40000

贷：实收资本 57 550

26．借：资本公积 200 000 盈余公积 200 000

贷：实收资本 400 000

27．借：在建工程 84 840

贷：银行存款 84 840 借：在建工程 3 500

贷：原材料 3000 银行存款 500 借：固定资产 88 340

贷：在建工程 88 340

28．借：其他应收款——王斌 1 300

贷：现金 1 300

29．借：现金 360