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企业所得税

上传者:冯耀兰
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上传时间:2015-04-15
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企业所得税

1、某一居民企业,2009年业务如下:

①取得销售收入2500万元

②销售成本为1100万元

③发生销售费用670万元(其中广告费450万元) ④管理费用 480万元(其中业务招待费15万元) ⑤财务费用60万元

⑥销售时税金总共160万元(含增值税120万元) ⑦营业外收入70万元

营业外支出50万元(含通过政府部门捐赠的是 30万元,含支付的税收滞纳金为6万元) ⑧计入成本费用当中的实发工资总额是150万元,

计提职工工会经费3万元;福利费和教育经费总 共为29万元。

计算本企业2009年度实际应缴企业所得税。

2、某市家电企业为增值税一般纳税人,2009年相关 业务如下:

①销售产品,取得不含税销售额为8000万。 ②债券利息收入为240万元(其中国债利息收入 为30万元)

③销售成本为5100万元,缴纳的增值税为600万 元,营业税金及附加为60万元.

④发生销售费用1400万元(其中广告费为1250 万元)

财务费用200万元(其中从非金融机构借款2000 万元生息160万元,同期银行利率为6%) 管理费用1100万元(其中发生新产品、新工艺 研制而实际支出研究开发费用400万元) ⑤07年、08年度经税务机关确定的亏损额分别为 70万元、40万元

计算2009年度应纳企业所得税。

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