黑龙江年注册会计师考试《审计》：职业道德基本原则考试试卷答案

上传者：傅佩琛
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上传时间：2017-06-02
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黑龙江年注册会计师考试《审计》：职业道德基本原则考试试卷答案

　　黑龙江年注册会计师考试《审计》：职业道德基本原则考试

　　试卷

　　本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

　　一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)

　　1、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

　　A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

　　B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

　　C：存货有实质性错报；

　　D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

　　2、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A：采购申请

　　B：采购订单

　　C：供应商发票

　　D：供应商对账单

　　3、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是 A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

　　B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

　　C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

　　D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

　　4、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。 A：只有Ⅱ

　　B：只有Ⅲ

　　C：只有Ⅰ和Ⅱ

　　D：只有Ⅱ和Ⅲ

　　5、测试内部控制的审计工作方案应该

　　A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

　　B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

　　C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

　　D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

　　6、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

　　A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

　　B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

　　C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

　　D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

　　7、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿 A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

　　B：隐去员工姓名以做到保密；

　　C：证明样本量规模是否合适；

　　D：列出对每位员工的实际检查文件。

　　8、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

　　A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

　　C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

　　D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

　　9、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

　　A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

　　B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

　　C：避免直视说话人或打断说话人的思路

　　D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

　　10、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？

　　A：将货物及时发送给恰当的部门；

　　B：只接受那些得到授权的货物；

　　C：在收货时对货物进行准确清点；

　　D：货物在接收后不会丢失。

　　11、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

　　A：应用团队解决系统问题

　　B：去除不产生增值效应的业务

　　C：实施“计划－落实－检查－行动”周期

　　D：进一步强调服务客户的重要性

　　12、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

　　B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

　　C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

　　D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

　　13、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

　　A：乐观时间

　　B：最有可能的时间

　　C：悲观时间

　　D：实际时间

　　14、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

　　A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

　　B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

　　C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

　　D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

　　15、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是

　　A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

　　B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

　　C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

　　D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

　　16、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

　　A：机会成本

　　B：会计成本

　　C：显性成本

　　D：隐形成本

　　17、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是

　　A：简单移动平均。

　　B：指数平滑法。

　　C：排队理论。

　　D：线性回归分析。

　　18、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

　　A：不享受年假；

　　B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

　　C：将高质量生活水平归因于成功的投资；

　　D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

　　19、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

　　A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

　　B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

　　C：应付帐款部门为付款编制凭证。

　　D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

　　20、制造资源计划(MRP-II)系统

　　A：完成企业ERP系统的后端功能。

　　B：使用一个主产品计划。

　　C：缺乏预测和预算。

　　D：完成ERP系统的前端功能。

　　二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1

　　个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。)

　　1、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是

　　A：检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；

　　B：从供应商处取得的账户余额函证；

　　C：对账户实施分析性复核；

　　D：与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。

　　2、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容

　　A：合适的输出单位数量

　　B：工作人员的具体职责

　　C：行业标准

　　D：合适的投入单位数量

　　3、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平？

　　A：$61.80

　　B：$64.00

　　C：$64.50

　　D：$72.00

　　4、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于

　　A：-0.75

　　B：0.50

　　C：0

　　D：1.00

　　5、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述

　　A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；

　　B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；

　　C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序； D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。

　　6、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？

　　A：一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块。

　　B：在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。

　　C：审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审

　　计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人员同意并实施了该复查。

　　D：审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失的问题。这是内部审计部门承接的第一项咨询业务，审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。

　　7、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求

　　A：财务审计与采购部门有关；

　　B：经营审计与采购职能有关；

　　C：合规性审计与采购职能有关；

　　D：全面审计业务与制造业经营有关。

　　8、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司BⅡ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计 A：只有Ⅱ是对的

　　B：只有Ⅰ是对的

　　C：只有Ⅰ、Ⅱ是对的

　　D：只有Ⅱ、Ⅲ是对的

　　9、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。 CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序

　　A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

　　B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

　　C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；

　　(3)设计是否满足项目的目标；

　　D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

　　10、以下____对于内部审计章程的陈述不正确？

　　A：他确定了内部审计部门的责任和权限

　　B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源

　　C：为评估内部审计部门提供依据

　　D：应得到高级管理层和董事会批准

　　11、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？

　　A：关于季节性需求变化的信息

　　B：计量经济模型的建立

　　C：对商业周期行为的了解

　　D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

　　12、在一个大型组织里，信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大风险是

　　A：增加了使用未经授权的程序代码的可能性。

　　B：用户操作系统时不断出现错误。

　　C：增加了实施应用审计的难度。

　　D：应用系统缺乏足够的文档。

　　13、计算机程序库应如何保证安全

　　A：安装程序访问的记录系统。

　　B：监督对程序库介质的实物访问。

　　C：限制实物和逻辑访问。

　　D：拒绝通过终端的远程访问。

　　14、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是

　　A：高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。 B：向虚构的供应商购入物资。

　　C：资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。 D：工资部门职员增加虚构的员工。

　　15、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与

　　A：只有1和3是对的

　　B：只有1和4是对的

　　C：只有2和3是对的

　　D：只有2和4是对的

　　16、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

　　A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

　　B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

　　C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

　　D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

　　17、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于

　　A：及时标注货物零售价；

　　B：核对实收与包装单数量；

　　C：参照零售价清单标注零售价；

　　D：货物自动进入零售领域。

　　18、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

　　A：基于产品的质量

　　B：基于价值的质量